වසර ගණනාවක් පුරා ප්රාග්ධන ප්රතිලාභ පුළුල් කිරීම සඳහා බදු ක්රමෝපායක්
වාරික විකිණීමේ ක්රමෝපායයේ ප්රධාන ප්රතිලාභය කාලයත් සමග ප්රාග්ධන ලාභ ආදායම් ව්යාප්ත වේ.
පුද්ගලයෙකුගේ මූල්ය තත්ත්වය මත, ප්රාග්ධන ලාභ ආදායම් කාලය පුරා පැතිරීම හේතු විය හැක:
- අඩු ආදායම් බදු අනුපාතයන් මත ආදායම් බදු අය කිරීම;
- බදු ගෙවීමෙන් මුදල් ගැණුම්කරුගෙන් පැමිණෙන මුදල් ප්රවාහය සැළකිල්ලට ගැනීම;
- විශාල ආදායම, කෙටි ආදායම, ආදායම සහ දළ ආදායම සංශෝධනය කිරීම ; සහ
- නැවත ආයෝජනය කිරීමට, වැඩි වශයෙන් මුදල් අතැතිව සිටීමට ඔබට සුදුසු බව පෙනේ.
ද්විතීයික ප්රතිලාභය වන්නේ විකිණුම්කරුට නැවත විකුණන්නාගේ ණය ගැන යම් උනන්දුවක් ඇති බවයි.
වාරික විකිණුම් සඳහා සාධක දෙකක් අවශ්ය වේ.
- කාලය සමඟ සිදු කරන ලද ගෙවීම් සමඟ මිලදී ගත් තැනැත්තාට වත්කම විකිණීමට ඔබ එකඟ වේ. විකිණුම් බදු වර්ෂයෙන් අවුරුද්දක් තුළ එක් ගෙවීමක් අවම වශයෙන් ලැබිය යුතුය.
- ඔබ මෙය 6252 ආකෘති පත්රයේ වාරික විකිණීම ලෙස වාර්තා කරන්නට තෝරාගත යුතුය. (විකල්ප වශයෙන්, ඔබ විසින් වාරික විකිණුම් ක්රමය භාවිතා නොකිරීමට තෝරා ගත හැකිය.)
සරල කළ අවස්ථාවක්
ජොආරන්ඩස් (ඔහුගේ සැබෑ නම නොව) ඔහුගේ ව්යාපාරය විකිනූ විට, වාරික විකිණුම් ක්රමය භාවිතා කරමින් වසර කිහිපයකින් බදු බලපෑම් ව්යාප්ත කිරීමට ඔහුට හැකි විය.
වාරික විකිණීම යනු පුද්ගලයෙකු විසින් කල්බදුකාරයෙකුට ප්රාග්ධන වත්කමක් විකුණනු ලබන ගනුදෙනුවක් වන අතර, විකුණුම් වර්ෂයෙන් අවුරුද්දකට පසුව එක් ගෙවීමක් හෝ අවම වශයෙන් එක් ගෙවීමක් ලැබේ. ජොරන්ඩුස් සඳහා විකුණුම් කොන්ත්රාත්තුව සඳහා විකුණුම් මිල 30% ක් ඉදිරියෙන් සිටීම, වසරකට 40% ක් සහ ඉතිරි වසර දෙක තුළ ඉතිරි 30%
මෙය මුල්වරට ජෝර්දානුට වසරකට 30% ක ප්රාග්ධන ලාභයක් වාර්තා කිරීමට හැකි විය. දෙවැනි වසර වන විට 40% ක් සහ තෙවන හා අවසන් වසර තුළ 30% ක් වාර්තා කිරීමට හැකි විය. මීට අමතරව, ජෝරන්ඩුස් සිය ගෙවීම ලබා ගැනීමට බලා සිටීමට සිදු වූ නිසා, දෙවන සහ තුන් වන ගෙවීම් සඳහා පොලිය ගෙවුම්කරු විසින් පොලී ගෙවුවා.
වාරික විකිණුම් ක්රමය භාවිතා කිරීමට ජොර්ඩන්ස්ට වඩා හොඳද යන්න සොයා බැලීම සඳහා, බදු බලපෑම් යනු කුමක්දැයි ගණනය කිරීමට අවශ්ය වන්නේය; 1) ඔහු සංසන්දනාත්මකව කාලය තුළ සිය ජයග්රහණ වාර්තා කළ හොත් 2) විකිණීම. මෙම සංසන්දනය කිරීම සඳහා, අපි මේ වසර සඳහා ආදායම් සහ අඩු කිරීම් මොනවාද යන්න දැන ගැනීමට අවශ්ය වනු ඇත. ඒ අවුරුදුවල සමහරක් අනාගතයේ දී, ඔහුගේ අනාගත ආදායම සහ අඩුකිරීම් සිදු විය හැකි දේ තක්සේරු කිරීමට අපට අවශ්ය විය හැකිය. වසර 3 කට වැඩි කාලයක් තුළ ඩොලර් 10,000 ක විකුණුම් වියදමක් දැරීමට ජොර්ඩන්ස්ව තම ව්යාපාරයේ විකිණීමෙන් ඩොලර් 100,000 ක් ලැබෙනු ඇත. ප්ලස් සහ දෙවන සහ තුන්වන වාරිකයන් සඳහා පොළිය ගෙවීමට සිදුවේ. අතිරේක වශයෙන්, ජෝර්දාන් ඇස්තමේන්තු කර ඇති පරිදි, සෑම වසරකම සාමාන්ය ආදායම ඩොලර් 36,000 ක් පමණ වනු ඇත. ඔහු කිසිදු සැලකිය යුතු අඩු කිරීම් අපේක්ෂා කරන්නේ නැත. දැන් අපට බදු ක්රමය වෙනස් කළ හැකිය.
| සිදුවීම 1: වාරික විකිණීම | සිදුවීම 2: වාරික විකිණීමකින් තොරව | |||||
| වසර 1 යි | දෙවන වසර | 3 වන වසර | වසර 1 යි | දෙවන වසර | 3 වන වසර | |
| විකිණුම්කරු වෙතින් ගෙවීම | 30,000 කි | 40,000 ක් | 30,000 කි | 30,000 කි | 40,000 ක් | 30,000 කි |
| දළ ලාභ ප්රතිශතය | 90% | 90% | 90% | 90% | N / A | N / A |
| දිගුකාලීන බදු සහන | 27,000 කි | 36,000 | 27,000 කි | 90,000 | -0- | -0- |
| පොලී ආදායම | -0- | 2,000 යි | 3,000 යි | -0- | 2,000 යි | 3,000 යි |
| වෙනත් සාමාන්ය ආදායම් | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 |
| දළ ආදායම ගැලපීම | 63,000 ක් | 74,000 කි | 66,000 ක් | 126,000 කි | 38,000 කි | 39,000 |
| සම්මත අඩු කිරීම | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 |
| පෞද්ගලික නිදහස | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 |
| බදු ආදායම | 52,850 කි | 63,850 | 55,850 කි | 115,850 | 27,850 | 28,850 |
| ෆෙඩරල් ආදායම් බදු | 5,821 | 7,771 | 6,721 | 15,271 | 3,728 | 3,878 |
| පසු බදු ආදායම | 57,179 | 66,229 | 59,279 කි | 110,729 | 34,272 | 35,122 |
| ඵලදායී බදු අනුපාතය | 11.01% | 12.17% | 12.03% | 13.18% | 13.39% | 13.44% |
| සාමාන්ය ආදායම් මත ආන්තික බදු අනුපාතය | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
| දිගුකාලීන ප්රතිලාභ මත රේගු බදු අනුපාතය | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
| අවුරුදු 3 ට වැඩි බදු | 20,313 | 22,877 | ||||
| අවුරුදු 3 කට පසු බදු ආදායම | 182,687 කි | 180,123 | ||||
| අවුරුදු 3 ක සාමාන්ය ඵලදායී බදු අනුපාතයක් | 11.84% | 13.26% | ||||
| 2014 බදු අනුපාත, සම්මත අඩු කිරීම් සහ පෞද්ගලික නිදහස භාවිතා කර ගණනය කර ඇත. සියලු ප්රතිලාභ දිගු කාලීන වේ. පසු බදු ආදායම, ෆෙඩරල් ආදායම් බදු අඩු ආදායමයි. ඵලදායී බදු අනුපාතය බදු ආදායමෙන් බෙදනු ලබන ෆෙඩරල් ආදායම් බදු සමාන වේ. | ||||||
මෙම අවස්ථා දෙකෙන් අපි කතා කරමු. අප විසින් ගණනය කරන ලද එකම වෙනස සැලකිල්ලට ගත යුත්තේ, ආදායම් බදු ඇතුළත ආදායම් බදු ඇතුළත් කළ විට, සේවාදායකයා විසින් තෝරාගන්නා ලද අවස්ථාවකදී (අවස්ථා 1) යටතේ හෝ වාරික විකිණීමේ ක්රමයක් යටතේ (වසර 1 ක කාලසීමාවක්) හෝ වසරකට වැඩි කාලයක් පුරා පැතිරෙනු ඇත. අනෙක් ආදායම් සහ අඩු කිරීම් යෙදවුම් දෙක දෙක අතර වෙනස පවතිනු ඇත. වසර තුනකට වඩා, ජොආරන්ඩස් විසින් තෝරා ගනු ලබන අතර විකිණුම් වර්ෂය තුළ සිය ජයග්රහණයන් තෝරා පත් කරගන්නේ නම් ඩොලර් 22,877 ක පමණ මුදලක් ගෙවා දැමීමට සාපේක්ෂව වාරික විකිණීමේ ක්රමවේදය යටතේ ෆෙඩරල් ආදායම් බද්දෙන් ඩොලර් 20,313 ක් ගෙවා ඇත. එය වාරික විකිණුම් ක්රමය භාවිතා කිරීම සඳහා ඩොලර් 2,564 ක බදු ඉතිරියක්. එය අතිරේක මුදලක් ජොර්ඩන්ස්ට භාවිතා කළ හැකි පරිදි සුරැකීමට හෝ වියදම් කිරීම සඳහා භාවිතා කළ හැකිය.
මෙවැනි තත්වයක් නිර්මාණය කිරීමේදී, ඔබගේ වර්තමාන හා අනාගත බදු පිළිබඳ සියලු අදාල තොරතුරු අල්ලා ගැනීම වැදගත් වේ.
ඔවුන්ගේ ආර්ථික තත්වයන්වල වෙනස්කම් මත පදනම්ව විවිධ පුද්ගලයන් විවිධ ආකාරවලින් බලපානු ඇත. මේ අනුව, අල්ලා ගන්නා ලද යෙදවුම් සහ ඔබගේ තත්වය සඳහා ගණනය කරනු ලබන බදු ඉහත දැක්වෙන සරල දර්ශනයට වඩා වෙනස් විය හැකිය. ඒ නිසා අපි මේ තොරතුරු එකතු කරමු, එබැවින් ඔබ සොයන්නේ කුමක් ද කියා.
විශාල පින්තූරය: ආදායම කාලය
වාරික විකිණීමේ ක්රමයට අනුව, බදු ආදායම වසර ගණනාවක් පුරා ව්යාප්ත වේ. ලාභය වරක් ගණනය වේ (දළ විකුණුම් අඩු වියදම් පිරිවැය අඩුකර විකුණුම් වියදම් අඩු කිරීම) සහ දළ ලාභ අනුපාතිකය ලෙස ප්රකාශිත වේ. මෙම ප්රතිශතයෙන් ලැබෙන සෑම ගෙවීමක් සඳහාම එය ලැබෙනු ඇත. විකිණුම්කරු වෙතින් විකිණුම්කරුට ගෙවීම් ලබන සෑම වර්ෂයකම ආදායම් තුළ ආදායම් තුළ ඇතුළත් වේ. මීට අමතරව, ගෙවීම ලබා ගැනීමට බලාසිටීම සඳහා විකිණුම්කරුට වන්දි ගෙවීමට පොළී මුදලක් ගෙවයි. සාමාන්ය බදු අනුපාතයන් අනුව පොලී අය කරනු ලැබේ. ලාභය වසරකට හෝ ඊට අඩුවෙන් (කෙටි කාලීන) හෝ අවුරුද්දකට වැඩි කාලයක් (දිගු කාලීන) සඳහා තබා තිබේද යන්න මත ලාභය කෙටි කාලීන හෝ දිගුකාලීන බදු මත අය කරනු ලැබේ. දිගුකාලීන ප්රතිලාභ ශුන්යයට 15% ක් හෝ 20% ක බදු මුදලක් අය කළ හැක. දිගුකාලීන ප්රතිලාභද ඉහළ ආදායම් ලබන පුද්ගලයන් සඳහා 3.8% ශුද්ධ ආයෝජන ආදායම යටතට පත් කළ හැකිය.
සෝදිසියෙන් සිටින්න කුමක් ද?
වාරික විකිණීමේ ක්රමයක් වන්නේ ආදායම පිළිබඳ කාලය මතය. අපි වසර ගණනාවක් පුරා ආදායම ව්යාප්ත කළ යුතුද? නැතහොත් බදු ගෙවීම එකවර එකවර ගන්න? "නිවැරදි" පිළිතුර ඔබේ මූල්ය තත්ත්වයෙහි විශේෂතා මත රඳා පවතී.
බදු ක්රමෝපායක් වශයෙන්, වාරික විකිණුම් කරන්නේ ප්රාග්ධන ලාභ ආදායම් සඳහා බදු අනුපාත කළමනාකරණය කිරීමයි. වාරික විකුණුම් වෙනත් බදු ආශ්රිත බලපෑම් පාලනය කිරීමට ද භාවිතා කළ හැකිය. නිදසුනක් වශයෙන්, වසර ගණනාවක් පුරා ආදායම ව්යාප්ත කිරීම මගින් පුද්ගලයන්ට අනුව සකස් කළ දළ ආදායම කළමනාකරණය කළ හැකි අතර ආදායම් මත පදනම්ව අඩු කිරීම් හෝ බදු ගෙවීම් සඳහා සුදුසුකම් ලබා ගත හැකිය. උදාහරණයක් ලෙස, යම් සීමාවකට යටින් තබාගැනීම මඟින් ඉහල ආරක්ෂිත බෙදුම්කරු කොටසක් B වාරික වලින් වළක්වා ගැනීමට හෝ පුද්ගලයෙකුට ආදායම් උපයනු ලබන අඩුපාඩු ඉවත් කිරීමේ සීමාව යටතේ තම ආදායම පවත්වා ගත හැක.
එක් වර්ෂයක දී විශාල ප්රාග්ධන ලාභයක් වාර්තා කිරීම මගින් ආදායම වැඩි කිරීම:
- සාමාන්ය ආදායම ඉහළ බදු අනුපාතයට තල්ලු කරන්න;
- ප්රාග්ධන ලාභ ආදායම ඉහළ බදු අනුපාත ව්යුහයක් බවට පත් කරන්න;
- තවත් සමාජ ආරක්ෂණ ප්රතිලාභ බදු වලට යටත් වේ.
- ශිෂ්ය නය පොලී අඩුකිරීම් , සාමාන්ය අයිතමයන් අඩුකිරීම් සහ පෞද්ගලික නිදහස් කිරීම් වැනි ආදායම් මත පදනම් වී ඇති අඩුකිරීම් අඩු කිරීම හෝ ඉවත් කිරීම ;
- Roth IRA හෝ Coverdell අධ්යාපන ඉතිරිකිරීමේ ගිණුමට කොපමණ දායක විය හැකිද යන්න අඩු කිරීම හෝ ඉවත් කිරීම;
- වාරික ගෙවීම් සඳහා ණය වාරික , ආයු කාලය, ඉගෙනුම් ණය හෝ ළමා බදු ණය වැනි ආදායම් මත පදනම් වී ඇති බදු බැරකම් අඩු කිරීම හෝ ඉවත් කිරීම;
- ශුද්ධ ආයෝජන ආදායම් බදු හෝ වැඩිකිරීම;
- විකල්ප අවම බදු වැඩි කිරීම හෝ වැඩි කිරීම;
- Medicare Part B වාරික ඉහළ යා හැකිය.
අනෙක් අතට වසර ගණනාවක් පුරා ආදායම ව්යාප්ත විය හැකි විය හැකිය:
- අපේක්ෂිත බදු අනුපාතයක් යටතේ ආදායමක් පවත්වා ගැනීමට උදව් වන්න.
- අපේක්ෂිත ශුන්ය ප්රතිශතයක් හෝ 15% ක අග්රස්ථයක් තුළ ප්රාග්ධන ලාභ ආදායම් පවත්වා ගැනීමට උදව් වන්න.
- සමාජ ආරක්ෂණ ප්රතිලාභ අඩු කිරීම සඳහා බදු වලට යටත් වේ.
- ශිෂ්ය නය පොලී අඩුකිරීම්, අයිතමයන් අඩු කිරීම්, පෞද්ගලික බදු සහ අනෙකුත් ආදායම් අඩු කර ඇති අනෙකුත් අඩු කිරීම් අඩු කිරීම සඳහා පරාසය තුළ ආදායම පවත්වා ගැනීමට උදව් වන්න.
- වාරික ආධාර බදු ණය හෝ වෙනත් බදු බැරකම් ලබා ගැනීම සඳහා පරාසයකට ආදායම් පවත්වා ගැනීම.
- ශුද්ධ ආයෝජන ආදායම් බදු වල බලපෑම වැළැක්වීම හෝ අඩු කිරීම;
- විකල්ප අවම බදු වල බලපෑම අවම කිරීම හෝ අඩු කිරීම;
- ඉහළ Medicare කොටස B වාරිකවල බලපෑම අඩු කිරීම හෝ අඩු කිරීම.
දැන්, මේවා අවසාන ප්රතිඵලයි. මෙම ප්රතිලාභ මඟින් ආදායම කළමනාකරණය කිරීමෙන් සහ විවිධ ආදායම් මට්ටම විවිධ විවිධ බදු බලපෑම් ඇති කරයි. ඔබගේම බදු සැලසුම්කරණ සැලසුම සකස් කිරීමේදී, ඔබේ ආදායම් තත්වය, වර්ගයේ බදු වර්ග, බදු වර්ග සහ ඔබගේ තත්වය සඳහා අදාළ වන බදු වර්ග හඳුනා ගැනීමට වග බලා ගන්න. වෙනත් වචනවලින් කිවහොත්, අපි ඔබගේ ආදායම් බදු ගෙවන වෙනත් කොටස් සමග අන්තර් ක්රියාකාරී වන ආකාරය විමසා බැලීමෙන් අපි මෙහි ප්රහේලිකාව විසදීමට උත්සාහ කරමු.
විස්තර
- වාරික විකිණීම සඳහා සුදුසුකම් ලැබීමට: විකිණුම්කරු වසරකට පසුව අවුරුද්දක දී විකිණුම්කරු අවම වශයෙන් එක ගෙවීමක් ලබා ගත හැකි මිලට ගන්නා අයෙකුට දේපළ විකුණයි.
- බදු ගෙවන්නන් විසින් විකුණුම් වර්ෂය තුළ ආදායමෙන් ලබාගත් සියලු ප්රතිලාභ ඇතුළුව වාරික විකිණුම් ක්රමය භාවිතා නොකිරීමට තෝරා ගත හැකිය. මෙම මැතිවරණය සඳහා වලංගු වන පරිදි, නැවත පැමිණීම ඇතුළුව ආපසු පැමිණීමේ දිනට බදු ගෙවිය යුතු වේ.
පහත සඳහන් අවස්ථා වලදී වාරික විකිණුම් ක්රමය භාවිතා කළ නොහැක:
- අලාභය විකුණනු ලැබේ. විකිණීමේ වර්ෂය තුළ සමස්ත ප්රාග්ධන අලාභය වාර්තා කරන්න.
- සාමාන්ය ව්යාපාරික කටයුතුවලදී ඉන්වෙන්ටරි විකිණීම, පාරිභෝගිකයා පසුව භාණ්ඩය සඳහා භාණ්ඩයක් ගෙවනු ලැබේ නම්.
- විකුණුම් සැලැස්මක් මත දේපළ විකුණනු ලැබුවත්, වෙළඳුන් විසින් පෞද්ගලික දේපල හෝ දේපල විකිණීම. (කෙසේවෙතත්, කොටස් වෙලඳ නියෝජිතයින්ට සහ නේවාසික කොටස් බෙදා හැරීමේදී ව්යතිරේකයක් තිබේ. තොරතුරු සඳහා 537 බලන්න.)
- කොටස්, බැඳුම්කර සහ වෙනත් ආයෝජන සුරැකුම් විකිණීම.
විශේෂ නීති ගැන දැනුවත් වන්න.
- සමීප ආශ්රිත පුද්ගලයෙකුට අස්ථානගත වූ දේපල විකිණීමේදී,
- අවප්රමාණ වත්කම් හා ක්ෂය කිරීම් විකිණීම අවසන්වූ පසු,
- වාරික ගෙවීමක් සහිත ආකාරයේ දේපල හුවමාරු කිරීමේදී,
- දේපලවල විකුණුම් මිල අනාගත සිදුවීම් මත යැපෙන විට,
- තනි විකිණීමක කොටසක් ලෙස වත්කම් කිහිපයක් විකිණීමේදී,
- විකුණුම් ගිවිසුම තුළ පොලී අනුපාතය නොලැබුනහොත්,
- වාරික සටහන් පසුව විකුණනු හෝ මාරු කර ඇත්නම්, හෝ
- විකුණන්නා පසුව දේපළ නැවත ලබා ගන්නේ නම්,
මෙම විශේෂ නීති පිළිබඳ ගැඹුරින් සාකච්ඡා කිරීම සඳහා IRS වෙබ් අඩවියේ 537 ප්රකාශනය බලන්න .
උදාහරණ
මෙම ලැයිස්තුව පරිපූර්ණ නොවන අතර, බදු ගෙවන්නන්ට වාරික විකිණීම මගින් ප්රාග්ධන වත්කම් විකිණීම සලකා බැලීමට අවශ්ය වනු ඇත.
- නිශ්චල දේපල විකිණීම, දේපල පිළිබඳ උකසක් නැත, සහ විකිණුම්කරු මිලදී ගැනීම සඳහා මුදල් විකිණීමට කැමැත්තෙන් සිටී. විකිණුම්කරුට වසර ගණනාවක් පුරා ආදායම් ප්රවාහයක් ජනනය කළ හැකිය.
- ව්යාපාරයක් හෝ සැලකිය යුතු ව්යාපාර වත්කම් විකිණීම.
- 20% ක ප්රාග්ධන ලාභ බදු අනුපාතයක් හෝ ශුද්ධ ආයෝජන ආදායම් බදු සඳහා බදු ගෙවන්නෙකුට විශාල ප්රාග්ධන ලාභයක් ලබා දෙනු ඇත.
- ඉහළ ප්රාග්ධන ලාභයක් ලබා ගැනීම සඳහා ඉහළම Medicare Part B වාරික ගෙවීම සඳහා බදු ගෙවන්නන් වගකිව යුතු ය
විමර්ශන ද්රව්ය
- ප්රකාශනය 537, වාරික විකිණුම් (IRS.gov)
- 6252 ආකෘතිය (උපදෙස්, pdf, IRS.gov)
- ප්රකාශනය 550, ආයෝජන ආදායම් සහ වියදම් (IRS.gov)
- ප්රකාශනය 544, වත්කම් විකුණුම් සහ වෙනත් දේපල කළමනාකරණය (IRS.gov)