වතු සැලැස්මක AB විශ්වාසයක් ගැන ඉගෙන ගන්න

විවාහක ජෝඩු ඔවුන්ගේ වතු සැලැස්මෙහි කොටසක් ලෙස AB භාරයන් භාවිතා කිරීමෙන් වතු බදු වලින් ඔවුන්ගේ ෆෙඩරල් නිදහස් කිරීම් දෙකම භාවිතා කිරීම උපරිම කර ගත හැකිය. AB Trust ක්රමය විවාහක අන්තිම කැමැත්ත සහ අවිශ්වාසය හෝ අහෝසි කරන ලද විශ්වාස භාරයන් යටතේ පිහිටුවා ගත හැකිය. "භාරයක්" සාමාන්යයෙන් හැඳින්වෙන්නේ "භාරකාර භාරය", "QTIP භාරය" හෝ "විවාහ වෙන් කිරීම් භාරය". "B භාරය" සාමාන්යයෙන් හැඳින්වෙන්නේ "බයිපාස් භාරය", "ක්රෙඩිට් නිවාස භාරය" හෝ "පවුලේ භාරය" යන්නයි.

වතු බදු නිදහස් කිරීම්වල ආර්

2011 වර්ෂයේ ආරම්භයේ සිටම විවාහ ජෝඩු අතරේ ෆෙඩරල් වතු බදු නිදහස් කිරීම් කළ හැකි බව සැලකිල්ලට ගන්න. වතු බදු නිදහස් කිරීම්වල ප්රවාහනය ලෙස හැඳින්වේ. එයින් අදහස් කරන්නේ 2011 වසරේ හෝ පසුව එක් කලත්රයෙකු මිය ගියහොත් සහ ඔහුගේ හෝ ඇයගේ සම්පූර්ණ ෆෙඩරල් වතු බදු නිදහස් කිරීම වට්ටම් බදුවලින් වැළැක්වීමට අවශ්ය නොවේ නම්, මියගිය කලත්රයාගේ වතුවල භාවිත නොකළ කොටස ආදායම් බදු නිදහස් කිරීම සඳහා බදුවලින් නිදහස් කරන ලද බිරිඳගේ වතු බදු නිදහස් කිරීම් සඳහා එකතු කළ හැකිය. මෙය සාරාර්ථයෙන් අදහස් කරන්නේ, 2014 දී විවාහක යුවළක් AB Trust සැලසුම් කිරීම සඳහා භාවිතා කළ නොහැකි වුවද ෆෙඩරල් වතු බදු වලින් තොරව ඔවුන්ගේ උරුමක්කාරයන්ට ඩොලර් 10,680,000 ක් දක්වා ගෙවිය හැකිය.

ඒ අනුව වතු බදු නිදහස් කිරීම්වල ප්රාග්ධන හැකියාව AB AB Trusts වඳවීම හේතු කොට ගෙන තිබේද? හරියටම නොවේ. විවාහක යුවළට අවසන් වරප්රසාද හිමිවන්නේ වෙනත් ආකාරයේ පවුල්වල නම්, එක් එක් සැමියාට තමන්ගේම දරුවන්ට තමන්ගේම දේපළ උරුම කර ගැනීමට අවශ්ය වෙනත් දේපලක් උරුම කර ගැනීම සඳහා දෙවන හෝ පසුව විවාහය සිදු කළහොත්, එම යුවළ මියයාමෙන් පසුව යුවළක් භාවිතා කිරීමට අවශ්ය වනු ඇත AB භාරය සැලසුම් කිරීම සඳහා ඔවුන්ගේ වෙන්වූ ප්රතිලාභීන් ඔවුන්ගේ අවසාන ප්රතිලාභීන් බවට පත් කිරීම සහතික කිරීම.

මීට අමතරව, හවායිවරු විවාහක යුවළවල් අතර හුවමාරු කර ගත හැකි වතු බදු බද්දක් එකතු කරන ප්රාන්ත රාජ්ය අතර එකම රාජ්යය වන අතර AB Trust හෝ ABC ට්රස්ට් සැලසුම්කරණය යන දෙවර්ගයම වාසි ලබා ගැනීම සඳහා මෙම ප්රාන්තවල අවශ්ය වේ. කලත්රයාගේ රජයේ දේපල බදු නිදහස් කිරීම්.

අවසාන වශයෙන්, ෆෙඩරල් පරම්පරාවේ පාපැදි හුවමාරු බදු නිදහස් කිරීම් නොලැබේ. එබැවින් ඔවුන්ගේ GST නිදහස් කිරීම් භාවිතය දෙගුණ කිරීමට අවශ්ය වන ජෝඩු ඒ සඳහා AB AB Trust හෝ ABC භාර සැලැස්ම භාවිතා කළ යුතුය.

AB භාර සැලසුම් සැලසුම්

ආර්.බී. ට්රස්ට් ක්රමය කලත්රයින්ගේ වතු බදු විරැද්ධතාවන් දෙකම භාවිතය උපරිම කිරීමට කටයුතු කරන්නේ කෙසේද?

1. ඔවුන්ගේ අන්තිම කැමති පත්ර සහ අවිශ්වාසය හෝ අහෝසි කරන ලද විශ්වාස භාරයන් තුළ AB ටෙස්ට් භාර භාර භාෂාව තුළ ඇතුළත් වේ. සුදුසුකම් ලත් වතු සැලසුම්කරණ නීතිඥයෙකුගේ සහාය නොමැතිව මෙය උත්සාහ නොකරන්න.
2. යුවළ තම වත්කම් බෙදා වෙන්කර ඇති නිසා, සෑම සහකාරියකටම ඔහුගේ හෝ ඇයගේ තනි පුද්ගල නමේ වත්කමේ වටිනාකම හෝ ඔහුගේ හෝ ඇයගේ ප්රතිවාදී ජීවමාන භාරයේ නමට සමාන වටිනාකමක් ඇත. මෙය වැදගත් පියවරක් වන අතර, ඒබීආර් ට්රස්ට් ක්රමය ක්රියාත්මක කිරීම සඳහා කළ යුතු ය. බොහෝ අවස්ථාවලදී ජෝඩු ජාවාරම්කරුවන්ගේ හවුල් වත්කම්වලින් ඉතිරිව ඇති අතර, මෙම ආබාධිත කලත්රයාගේ අන්තිම කැමති පත්රය හෝ අහෝසි කරන ලද ජීවන භාරය හරහා නොව, සාමුහික වත්කම් හරවා යවන ලද කලත්රයා වෙත සම්පූර්ණයෙන්ම සමත්වන බැවින්, ඒබීආර් ට්රස්ට් ක්රමය භාවිතා කිරීම සම්පූර්ණයෙන්ම අවලංගු වේ.
3. පළමු කලත්රයා 2013 දී මිය ගියහොත්, පළමු ඩොලර් 5,250,000 ක් B භාරයට අරමුදල් ලබා දෙනු ඇත. 2014 දී ප්රථම කලත්රයා 2014 දී මිය ගියහොත්, පළමු ඩොලර් 5,340,000 ක් B භාරයට අරමුදල් සපයනු ලැබේ. මෙය ඵලදායී ලෙස පළමු කලත්රයා මියයාම සඳහා ෆෙඩරල් නිදහස් කිරීම භාවිතා කරයි. B භාරය යනු සාපේක්ෂ වශයෙන් නම්යශීලී විය හැකි සහ ඉතිරි කල සහකරු හෝ සහකාරිය හෝ වෙනත් ප්රතිලාභියෙකුගේ ප්රයෝජනය සඳහාය.

1. මියගිය කලත්රයාගේ වත්කම් 2013 දී ඩොලර් 5,250,000 ඉක්මවා නැත්නම් 2014 දී ඩොලර් 5,340,000 ක් නම්, අතිරික්තය A භාරයට අරමුදල් සපයයි. මෙය මියගිය කලත්රයාගේ මරණයෙන් පසුව මියගිය කලත්රයාගේ නිදහස් කිරීම්වලට ඉහලින් වත්කම් මත වතු බදු ගෙවීම කල් දමයි. මෙම වතු බදු ගෙවීමේ හේතුවෙන්, භාරය අඩු නම්යශීලී වන අතර, ඉතිරිව ඇති කලත්රයාගේ ප්රයෝජනය සඳහා පමණක් එය භාවිතා කළ හැකිය. මීට අමතරව, ෆෙඩරල් නීතියෙන් අනිවාර්යයෙන්ම විවාහක සහකරු හෝ සහකාරිය කපා හැරීම සඳහා සුදුසුකම් ලබන්නේ අවිවාහක කලත්රයා විසින් ලබා ගත යුතු මුළු ආදායමය.
2. දිවි ගලවා ගත් කලත්රයා පසුව මිය යන විට, ඉතිරිව සිටින කලත්රයා ඔහුගේ හෝ ඇයගේම වතු බදු නිදහස් කිරීමක් ඇත. ඉතිරි වූ භාර්යාව මිය ගිය විට නිදහස් කිරීම සඳහා ඩොලර් 5,340,000 ක් නම්, ඉතිරි වූ කලත්රයාගේ වෙන් වූ වත්කම්වලින් පළමු $ 5,340,000 අවසන් ප්රතිලාභීන් වෙත වතු බදු නිදහස් කරනු ලැබේ. ඩොලර් 5,340,000 කට වඩා වැඩි දෙයක් බදු අය කෙරේ.

1. B භාරයේ සිටින වත්කම් අවසාන ප්රතිලාභ ලබන්නන් සඳහා බදුවලින් තොරව ලබා දේ. B භාරය පළමු භාර්යාවගේ ෆෙඩරල් වතු බදු නිදහස් කිරීම සඳහා B භාර වූ නිසා, B භාරයේ ඉතිරි කිසිවක් වතු බදු නිදහස් කරනු ලැබේ. ඉතිරි ප්රතිලාභියාගේ බිරිඳට B වත්කම් වලින් වත්කම් භාවිතා කිරීමට අවශ්ය නොවන අතර, ඉතිරිව සිටින කලත්රයාගේ ආයු කාලය අතරතුර එය දිගටම අගය වැඩිවේ.
2. A භාරයේ රැඳී සිටින ඉතිරි අයගේ දැනට සිටින කලත්රයාගේ වතු කොටසක් ලෙස බදු අය කරනු ලැබේ. ඉහතින් සඳහන් කළ පරිදි, භාරයේ ඇති වතු බද්ද, ඉතිරිව සිටින කලත්රයා මියයාමෙන් පසුව තාවකාලිකව අත්හිටුවනු ඇත.
3. වතු බදු පනතෙන් පසුව ඉතිරිව ඇති ඉතිරිව සිටින භාරයේ ඉතිරි මුදල අවසන් ප්රතිලාභීන් වෙත ගෙවනු ලැබේ. A භාරයේ සහ B භාරයේ ප්රතිලාභීන් වෙනස් විය හැකිය.

ඉහත දැක්වෙන පරිදි, AB ට්රස්ට් ක්රමය ඵලදායී ලෙස භාවිතා කිරීම මගින් විවාහක ජෝඩු බද්දට ලබා දෙන අතර ඔවුන්ගේ අවසාන ප්රතිලාභින්ට ඩොලර් 10,680,000 ක් ලබා ගත හැක. AB භාර සැලැස්ම මඟින් විවාහක යුවළයන්ට වතු බදු අවම කිරීම සඳහා ඔවුන්ගේ වෙන්වූ වතු හිමියන් තම තෝරාගැනීමේදී සහ ඔවුන්ගේ තේරීම අනුව අවසානයේ ලබා දෙනු ඇත.

වතු බදු නිදහස් කිරීම පැවරීම

මියගිය කලත්රයාගේ වතු වටිනාකම, ෆෙඩරල් වතු බදු නිදහස් කිරීම්වල වටිනාකම යටතේ නම්, ඒ භාර පිහිටුවීම හා අරමුදලක් අවශ්ය නොවේ නම්, මියගිය කලත්රයාගේ වතු බදු නිදහස් කිරීම සඳහා භාවිතා නොකළ කොටස, මාරු කළ හැකිය. වාහනයේ වතු බදු නිදහස් කිරීම කාලෝචිතව වාසනාවන්ත අයුරින් වතු බදු බදු ගෙවීම, ආර්එස්එස් ආකෘති පත්රය 706 දරණ අයදුම්පත්රයේ වතු බදු නිදහස් කිරීමයි. මෙය අස්ථිර වස්තුවක් ඇති විවාහක යුවළවල් සඳහා වැදගත් වේ (නිදසුනක් වශයෙන්, එක් කලත්රයා ධනවත් තවත් කෙනෙකුට වඩා ධනවත්) පළමු කලත්රයාගේ මරණයෙන් පසුව කලත්රයාගේ වස්තුව සැලකිය යුතු ලෙස ඉහළ අගයක් ගනී.