ෆෙඩරල් බදු අනුපාතය සෑම වසරකම විවිධ ආදායම් සීමාවන්ට අදාළ විය හැක
සියලුම බදු ගෙවන්නන් එම අනුපාතයට යටත් නොවේ. වසරකට ඩොලර් 30,000 ක උපයාගත් පුද්ගලයෙකු ඩොලර් 150,000 ක උපයන පුද්ගලයෙකු ලෙස ඔහුගේ ආදායමෙන් සමාන ප්රතිශතයක් නොගෙවනු ඇත. ආදායම "බදු ඩිරෙක්ටරයට" බෙදනු ලැබේ. එක් එක් වරකයට ප්රතිශතයක් වේ.
2016 බදු වර්ෂය වන විට මෙම ප්රතිශතය සියයට 10 කින් ආරම්භ වන අතර ක්රමයෙන් සියයට 15 ක්, සියයට 25 ක්, සියයට 28 ක්, සියයට 33 ක්, සියයට 35 ක් සහ අවසානයේ ඉහලම අනුපාතිකය සියයට 39.6 කි.
මෙම එක් එක් බදු කොටසේ ආරම්භ වන විට සහ අවසන් වන විට ඔබගේ ගොනු කිරීමේ තත්වය මත රඳා පවතී. කොංග්රසය විසින් බදු අනුපාත වරින් වර වෙනස් කරනු ලබන අතර, විශේෂයෙන් ම ඒවා සමග අනුරූප වන ආදායම්.
ඔබ සතු ආදායම අනුව බදු අනුපාත වෙනස් විය හැක. දිගුකාලීන ප්රාග්ධන ලාභ වලින් සහ සුදුසුකම් ලත් ලාභාංශ වලින් ආදායම් මත වෙනම බදු අනුපාත කාලසටහන් භාවිතා වේ.
2016 බදු බකට්
2016 දී ඔබ උපයාගත් ආදායම සඳහා ඔබ විසින් උපයාගත් ආදායම සඳහා ඔබ විසින් 2017 දී බදු ගෙවීමක් ලබා දෙනු ඇත. පහත දැක්වෙන වගුවේ පළමු තීරුවෙහි සාමාන්ය බදු අනුපාතිකයන් සහ දෙවන තීරුෙව් දී දිගුකාලීන ප්රතිලාභ සහ සුදුසුකම් සහිත ලාභාංශ සඳහා අනුපාත පෙන්වයි. තීරු සෙසු කොටස් පෙන්නුම් කරන්නේ, ලේඛනගත කිරීම මගින් කාණ්ඩගත කරන ලද එක් එක් බදු කාණ්ඩයේ ආරම්භක සහ ආදායම් රේඛාව අවසන් කිරීමයි. මෙම ඩොලර් ප්රමාණය ඔබගේ බිල්පත් කළ ආදායමට අදාළ වන අතර, ඔබ සම්මත අඩුකිරීම් හෝ ඔබේ අඩු කිරීම් ලැයිස්තුගත කර ඇති පසු ඉතිරි වූ දේ සහ ඔබ යැපෙන්නන් සඳහා, ඔබ හිමි විය හැකි වෙනත් කිසිදු අඩු කිරීම් ඉල්ලා සිටිනු ඇත.
2016 බදු අනුපාත | |||||||||
| බදු අනුපාතය | තනි | ගෘහ මූලිකයා | විවාහ වෙන වෙනම | විවාහ සහකරු / සහකාරිය වැන්දඹුවන් හෝ වැන්දඹු බිරිඳව ඉදිරිපත් කිරීම | |||||
| සාමාන්ය ආදායම් | දිගුකාලීන ප්රාග්ධන ලාභ හා සුදුසුකම් සහිත ලාභාංශ | ආදායම් බදු ආදායම | දක්වා | ආදායම් බදු ආදායම | දක්වා | ආදායම් බදු ආදායම | දක්වා | ආදායම් බදු ආදායම | දක්වා |
| 10% | 0% | $ 0 | ඩොලර් 9,275 කි | $ 0 | ඩොලර් 13,250 | $ 0 | ඩොලර් 9,275 කි | $ 0 | ඩොලර් 18,550 කි |
| 15% | 0% | 9,275 | 37,650 | 13,250 | 50,400 ක් | 9,275 | 37,650 | 18,550 | 75,300 ක් |
| 25% | 15% | 37,650 | 91,150 | 50,400 ක් | 130,150 | 37,650 | 75,950 කි | 75,300 ක් | 151,900 කි |
| 28% | 15% | 91,150 | 190,150 | 130,150 | 210,800 ක් | 75,950 කි | 115,725 | 151,900 කි | 231,450 කි |
| 33% | 15% | 190,150 | 413,350 කි | 210,800 ක් | 413,350 කි | 115,725 | 206,675 | 231,450 කි | 413,350 කි |
| 35% | 15% | 413,350 කි | 415,050 කි | 413,350 කි | 441,000 | 206,675 | 233,475 | 413,350 කි | 466,950 |
| 39.6% | 20% | 415,050 කි | - | 441,000 | - | 233,475 | - | 466,950 | - |
ඔබ තනි පුද්ගලයෙකු නම් වසරකට ඩොලර් 90,000 ක් උපයා ගතහොත් ඔබ සියයට 25 ක බදුවලට වැටෙනු ඇත. එය පහසු කොටසකි. එය එතැනින් ටිකක් සංකීර්ණ වේ.
ඔබගේ ආදායමෙන් ඩොලර් 0 සිට ඩොලර් 9,275 දක්වා පහත වැටෙනු ඇත. ඔබ ඩොලර් 9,276 සිට ඩොලර් 37,650 දක්වා කොටසක මුදලක් ගෙවනු ඇත. එම 25% බදු අනුපාතය ඔබේ ආදායමෙන් පමණක් ඉතිරිව ඇත. සෑම ප්රතිශතයකින්ම ඔබගේ ඉපැයීම් එම කොටසට අනුරූප වේ.
| 2016 වර්ෂ සඳහා තනි බදු ලිපි ලේඛන සඳහා සාමාන්ය බදු අනුපාතය [බදු අනුපාත උපලේඛන X, අභ්යන්තර ආදායම් සංග්රහයේ 1 (ඇ) වගන්තිය] | ||||||||
| බදු ආදායම නම් | ඒ | බී | c | d | ඉ | f | g | |
| ඉවරයි | නමුත් අවසන් නැත | බදු ආදායම | මිනිසුනේ | (අ) සිට (අ) | ගුණ කිරීමේ ප්රමාණය | (ඇ) (d) | අතිරේක මුදල | එකතු කිරීම (ඉ) සහ (ඊ) |
| $ 0 | ඩොලර් 9,275 කි | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 91,150 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91,150 | 190,150 | 91,150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190,150 | 413,350 කි | 190,150 | × 33% | 46,278.75 | ||||
| 413,350 කි | 415,050 කි | 413,350 කි | × 35% | 119,934.75 කි | ||||
| 415,050 කි | - | 415,050 කි | × 39.6% | 120,529.75 | ||||
ජනාධිපති ඩොනල්ඩ් ට්රම්ප් විසින් මෙම බදු වැටලීම් තුනෙන් සියයට 10 ක්, සියයට 25 ක් සහ සියයට 35 ක් දක්වා පහත දැමීමට යෝජනා කර ඇති නමුත් 2017 වන විට එය තවමත් සිදු වී නොමැත.
ඔබේ ඵලදායී බදු අනුපාතය ගණනය කිරීම
ඔබට සංඛ්යා බිඳවැටීමට සහ ගණිතය කිරීමට අවශ්ය නම්, එය මෙසේ ක්රියා කරයි: ඔබේ බදු ආදායම රැගෙන බදු පැනවීම ආරම්භ වන ප්රමාණය අඩු කිරීම, තීරු A සහ B.
මෙම තීරු බදු ව්යුහය ඇතුළත බදු ගෙවිය හැකි ආදායම පමණක් ඉතිරි වේ. ඉන්පසු එම ගාස්තුව සඳහා බදු අනුපාතය වැඩි කරන්න - තීරු D සහ ඊ
මේ බදු ආදායම් භාරයේ ආදායම් මත ගෙවිය යුතු බදු ප්රමාණය මෙයයි. එතකොට මේ ප්රමාණයට එකතු කරන්නා. අඩු ආදායම් බදු අනුපාතවල පහත වැටෙන ආදායම මත එකතු කළ සමස්ත ෆෙඩරල් බදු එකතු කරන්න. තීරුවේ ජී ප්රකාරයට ගෙවිය යුතු ෆෙඩරල් ආදායම් බදු ප්රමාණය විස්තර කෙරේ.
මෙන්න උදාහරණයක්. තනි පුද්ගලයෙකු වන එඩිත්ට ඩොලර් 100,000 ක ආදායමක් ඇති බව සිතන්න. මෙය සියයට 28 ක බදු ව්යුහය තුළ වැටෙන අතර එය ඩොලර් 91,150 සිට ඩොලර් 190,150 දක්වා සිය ආදායම් ලේඛනය සඳහා ලැබිය හැකි ආදායම වේ. සියලුම එඩිත්ගේ ආදායම සාමාන්ය බදු අනුපාතවලට යටත් වන බව අනුමාන කරමු. මෙවැනි ආකාරයේ ෆෙඩරල් ආදායම් බද්දක් අපි දකින්නෙමු.
| උදාහරණයක් | ||||||||
| බදු ආදායම නම් | ඒ | බී | c | d | ඉ | f | g | |
| ඉවරයි | නමුත් අවසන් නැත | බදු ආදායම | මිනිසුනේ | (අ) සිට (අ) | ගුණ කිරීමේ ප්රමාණය | (ඇ) (d) | අතිරේක මුදල | එකතු කිරීම (ඉ) සහ (ඊ) |
| 91,150 | 190,150 | ඩොලර් 100,000 කි | 91,150 | 8,850 | × 28% | 2,478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
ඩොලර් 100,000 ක බදු ආදායමක් මත ෆෙඩරල් ආදායම් බද්ද ඩොලර් 21,036.75 ක් ගෙවන ලෙස එඩිත් වගකිව යුතුය. ඇයගේ ආදායම ඩොලර් 91,150 කට වඩා සියයට 28 ක අනුපාතයකට යටත් වේ. ඉතිරි ආදායමෙන් සියයට 10 ක්, සියයට 15 ක් සහ 25 ක අනුපාතයකින් බදු ගෙවනු ලැබේ. එඩිත්ගේ "ඵලදායී" හෝ සාමාන්ය බදු අනුපාතය ඇයගේ බදු ගෙවිය හැකි ආදායමෙන් වෙන් කර ඇති බදු වගකීම: $ 21,036.75 වෙන් වූ $ 100,000, නැතහොත් සියයට 21.03675 කි. ඵලදායී බදු අනුපාතය ඔබේ ආදායමට අදාළ වන බදු අනුපාතයන්ගෙන් එකකි. එය ඔබගේ බදු බර අනුපාතිකයට වඩා අඩුය.
එඩිත් පවුලේ මූලිකයා ලෙස සුදුසුකම් ලබන්නේ නම් හෝ ඇය විවාහ වී ඇත්නම් පහත දැක්වෙන වගු අදාළ වනු ඇත:
| ගෘහස්ථ ලේඛන ප්රධානියා සඳහා සාමාන්ය බදු අනුපාතිකය [බදු අනුපාතය Z, අභ්යන්තර ආදායම් සංග්රහය 1 (b)] | ||||||||
| බදු ආදායම නම් | ඒ | බී | c | d | ඉ | f | g | |
| ඉවරයි | නමුත් අවසන් නැත | බදු ආදායම | මිනිසුනේ | (අ) සිට (අ) | ගුණ කිරීමේ ප්රමාණය | (ඇ) (d) | අතිරේක මුදල | එකතු කිරීම (ඉ) සහ (ඊ) |
| $ 0 | ඩොලර් 13,250 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,250 | 50,400 ක් | 13,250 | × 15% | 1,325 | ||||
| 50,400 ක් | 130,150 | 50,400 ක් | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130,150 | 210,800 ක් | 130,150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
| 210,800 ක් | 413,350 කි | 210,800 ක් | × 33% | 49,417.00 කි | ||||
| 413,350 කි | 441,000 | 413,350 කි | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441,000 | - | 441,000 | × 39.6% | 125,936.00 කි | ||||
| විවාහය සඳහා සාමාන්ය බදු අනුපාතිකයන් වෙනම ලිපිගොනු ඉදිරිපත් කිරීම [Y-2 බදු අනුපාත උපලේඛනය, අභ්යන්තර ආදායම් සංග්රහයේ 1 (ඈ) වගන්තිය] | ||||||||
| බදු ආදායම නම් | ඒ | බී | c | d | ඉ | f | g | |
| ඉවරයි | නමුත් අවසන් නැත | බදු ආදායම | මිනිසුනේ | (අ) සිට (අ) | ගුණ කිරීමේ ප්රමාණය | (ඇ) (d) | අතිරේක මුදල | එකතු කිරීම (ඉ) සහ (ඊ) |
| $ 0 | ඩොලර් 9,275 කි | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 75,950 කි | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75,950 කි | 115,725 | 75,950 කි | × 28% | 14,758.75 | ||||
| 115,725 | 206,675 | 115,725 | × 33% | 25,895.75 | ||||
| 206,675 | 233,475 | 206,675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233,475 | - | 233,475 | × 39.6% | 65,289.25 | ||||
| විවාහ හා විවාහ සහතික ලබා ගැනීම සඳහා විවාහ සහකරු / සහකාරිය වැන්දඹු හා වැන්දඹු බඳවාගැනීමේ තත්වය පිළිබඳ සාමාන්ය බදු අනුපාතිකය 2016 [Y-1 බදු අනුපාත උපලේඛනය, අභ්යන්තර ආදායම් සංග්රහය 1 (අ) කොටස) | ||||||||
| බදු ආදායම නම් | ඒ | බී | c | d | ඉ | f | g | |
| ඉවරයි | නමුත් අවසන් නැත | බදු ආදායම | මිනිසුනේ | (අ) සිට (අ) | ගුණ කිරීමේ ප්රමාණය | (ඇ) (d) | අතිරේක මුදල | එකතු කිරීම (ඉ) සහ (ඊ) |
| $ 0 | ඩොලර් 18,550 කි | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,550 | 75,300 ක් | 18,550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75,300 ක් | 151,900 කි | 75,300 ක් | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151,900 කි | 231,450 කි | 151,900 කි | × 28% | 29,517.50 | ||||
| 231,450 කි | 413,350 කි | 231,450 කි | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413,350 කි | 466,950 | 413,350 කි | × 35% | 111,818.50 කි | ||||
| 466,950 | - | 466,950 | × 39.6% | 130,578.50 කි | ||||
සමාජ ආරක්ෂණ සහ සෞඛ්ය ආරක්ෂණ බදු අනුපාත
අවාසනාවකට, අපි අපේ ආදායම සහ ආදායම් මත පමණක් ආදායම් බදු ගෙවන්නේ නැහැ. මෙම බදු ද අදාළ වේ:
- සමාජ ආරක්ෂණ බදුවල වැටුප් හා සේවා නියුක්තිය මත සියයට 12.4 ක වාර්ෂික සාමාන්ය සමාජ ආරක්ෂණ වැටුප ඩොලර් 118,500 දක්වා දක්වා ඇත. මෙම වැටුප් පදනම 2017 දී ඩොලර් 127,200 දක්වා වැඩිවේ. මෙම මුදල දක්වා ඔබ උපයන ආදායම සමාජ ආරක්ෂණ බදුවලට යටත් වේ.
- වැටුප් හා ස්වයං රැකියාවල ආදායම මත සියයට 2.9 ක ප්රතිශතයකින් මෙඩිකෙයා බදු
මෙම බදු සියල්ලම ආදායම් උපයන්නන්ට අදාළ වන නමුත්, ස්වයං රැකියාවල නියුතු අය විසින් මෙම බදු ප්රතිශතයේ සම්පූර්ණ ප්රතිශතයක් ගෙවිය යුතුය. සාමූහික වශයෙන් මෙය ස්වයං රැකියා බදු ලෙස හැඳින්වේ. වෙනත් අය විසින් යොදවා ඇති බදු ගෙවන්නන් මෙම ප්රතිශතයෙන් අඩක් පමනක් ගෙවයි. ඔවුන්ගේ සේවායෝජකයින් අනෙක් භාගය ගෙවිය යුතුය.
අතිරේක මෙඩිකෙට් බද්ද
මෙම බදු පහත වැටුප පහත වැටුනු වැටුප් හා ස්වයං රැකියා ආදායම් මත අනුපාතය සියයට 0.9 කි.
- විවාහක එකමුතුව: $ 250,000
- ගෘහ ඒකක හෝ සුදුසුකම් ලබන වැන්දඹුව (er): $ 200,000
- විවාහ වෙන වෙනම: $ 125,000
විකල්ප අවම බදු හෝ AMT
ඔබ විවාහ වූ විට වෙනමම:
- AMT රෙගුලාසි යටතේ ප්රාග්ධන ආදායමෙන් සියයට 26 ක ප්රතිශතයක් ලෙස ඩොලර් 93,150 ක් යටතේ
- ඇ.ඩො. 93,150 ට වැඩි අත්තිකාරම් ආදායම් මත සියයට 28 ක්
තනි පුද්ගල, ගෘහ මූලිකයා, විවාහක අයදුම්පත හා සුදුසුකම් ලබමින් වැන්දඹුව (er):
- AMT බදු ගෙවිය හැකි ආදායමෙන් සියයට 26 ක් ඩොලර් 186,300 ක් යටතේ
- AMT බදු ගෙවිය හැකි ආදායමෙන් සියයට 28 කින් ඩොලර් 186,300 ක්
ශුද්ධ ආයෝජන ආදායම් බදු
3.8% ක බද්දක් ශුද්ධ ආයෝඡන ආදායමෙන් අඩු හෝ පහත සඳහන් පරිපාටීන් අනුව වෙනස් කළ සංශෝධිත දළ ආදායම පහත පරිදි වේ:
- විවාහක අයදුම්පත් ඒකාබද්ධ හෝ සුදුසුකම් ලැබු වැන්දඹුව (er): $ 250,000
- තනි හෝ ගෘහස්ථ ගෘහ මූලික: ඩොලර් 200,000
- විවාහ වෙන වෙනම: $ 125,000
ප්රාග්ධන ලාභ බදු
ප්රාග්ධන ලාභ බදු අනුපාත ඔබේ වත්කමේ වටිනාකමට වඩා වැඩි වත්කමක් විකුණන විට එය ඔබ විසින් ගෙවනු ලැබුවේ කුමන හෝ විකුණුම් හෝ වැඩිදියුණු කිරීම් සඳහා වියදම් කළ මුදලයි. වෙනත් වචනවලින් කියතොත්, ඔබේ ලාභය විශේෂ ගාස්තු යටතේ බදු අය කෙරේ. ප්රාග්ධන ලාභ බදු අනුපාතය ඔබේ ප්රතිලාභ කෙටි කාලීන හෝ දීර්ඝ කාලීන වේ ද යන්න මත රඳා පවතී. ඔබට වසරකට හෝ ඊට අඩු වත්කමක් වත් ඔබ සතු වත්කම් වලදී කෙටි කාලීන ප්රතිලාභ අදාළ වන අතර ඒවා සාමාන්ය බදු අනුපාතයන් යටතේ බදු ගෙවිය යුතු වේ. වසරකට වැඩි කාලයක් තිස්සේ ඔබ තබා ඇති දේපල සඳහා දිගුකාලීන ප්රතිලාභ. මෙම ලාබ සහ සුදුසුකම් ලත් ලාභාංශ මත බදු අය කෙරේ:
- සියයට 10 ක බදු ආදායම සියයට 10 ක් හෝ සියයට 15 ක තීරු බදුවලින් වැටෙයි
- 25%, 28%, 33% හෝ 35% ක තීරු බදු ආදායමක් පහත වැටුණහොත් 15%
- සියයට 20 ක් බදු ආදායමෙන් සියයට 39.6 ක බදුවලට යටත් වේ නම්
- ක්ෂයවීම් නැවත ලබා ගැනීම මත සියයට 25 ක්
- භාණ්ඩ සඳහා 28% ක්
- සුදුසුකම් ලත් කුඩා ව්යාපාර කොටස් මත සියයට 28 ක් ඉවත් කිරීමෙන් පසු
ඔබ දිගුකාලීන ප්රාග්ධන ලාභ හෝ සුදුසුකම් සහිත ලාභාංශ තිබේ නම්, කාර්යසාධන 2 - 7 බදු අනුපාත ප්රස්ථාර සමඟ ඒකාබද්ධව (වැඩ පත්රිකාව 1-6) සමඟ, IRS ප්රකාශනය 505 හි සොයා ගත හැකිය.
ඔබගේ ආන්තික බදු අනුපාත භාවිතා කරන්නේ කෙසේද
ඔබට ඔබේ මුදල් සැලසුම් ගණනාවකින් සැළසීමට ඔබට මෙම බදු අනුපාත කාලසටහන සහ ඔබේ ආන්තික බදු අනුපාතය භාවිතා කළ හැකිය. ඔබ වැඩිපුරම ආදායම් ලබන ආදායමක් මත ඔබ විසින් ගෙවනු ලබන බදු ප්රමාණය කොපමණ දැයි ඔවුන්ට පවසනු ඇත. එනම්, ඔබේ සමස්ත ආදායම ඉහළ බදු බර ඉහළ දැමීමට ඔබ දෙවන රැකියාවක නියැලීමට තීරණය කරන ලෙස ය. ඔබේ අඩුකිරීම් වැඩි කළ හැකි නම්, ඔබ ඉතිරි කරන්නේ කුමන බද්දක් ද යන්න ඔවුන් ඔබට දන්වනු ඇත. නිදසුනක් ලෙස, ඔබ සියයට 28 ක බදුවලට වැටෙන්නේ නම්, ඔබ ගෙවිය හැකි සෑම ඩොලරයක් සඳහා ෆෙඩරල් බදුවලට ශත 28 කින් ඉතිරි කර ගත හැකිය.
බදු නීති සහ අනුපාත වරින් වර වෙනස් කළ හැකිය. සෑම විටම සංඛ්යා දත්ත, ප්රතිශත හා නීති සඳහා බදු වෘත්තිකයකු සමඟ නිතර විමසන්න. මෙම ලිපිය බදු උපදෙස් නොවන අතර බදු උපදෙස් ලෙස අදහස් නොවේ.