ප්රාග්ධන ලාභ සහ පාඩු සඳහා අත්යවශ්ය බදු ඉඟි
ප්රාග්ධන වත්කම් යනු කුමක්ද?
ප්රාග්ධන වත්කම් යනු කොටස්, අන්යොන්ය අරමුදල්, බැඳුම්කර, දේපළ වෙළඳාම්, වටිනා ලෝහ, කාසි, ලලිත කලාව සහ අනෙකුත් එකතු කළ හැකි ද්රව්ය ආදී ආයෝජනයකි.
ප්රාග්ධන වත්කම් විකුණනු ලබන විට, ඔබේ ආයෝජනය වැඩි කිරීම හෝ අගය අඩු කිරීමක් සිදු වුවහොත්, එම වත්කමේ අගය වෙනස්වීම මත ඔබට අය කරනු ලැබේ. පොළී , ලාභාංශ , කුලී, සහ බදුවලින් ආදිය ආයෝජනයන් සිදු කළ හැකිය. ආදායම උත්පාදනය වන විට ආයෝජනයෙන් ලැබෙන ආදායම බදු අය කෙරේ.
වියදම් පදනම කුමක්ද?
ප්රාග්ධන වත්කම් සඳහා ගෙවූ පුද්ගලයාගේ මුලික මිල වේ. පිරිවැය පදනම මිලදී ගැනීමේ මිල සහ අදාළ ඇසුරුම් මිළගණන් (තැරැව්කරුවන්ට ගෙවන කොමිෂන් සභා වැනි) ඇතුළත් වේ.
සමහර අවස්ථාවලදී, වත්කමේ පිරිවැය පදනම මත බදු නියම කිරීම සඳහා එහි සැබෑ පිරිවැය පිලිබිඹු කිරීම සඳහා හෝ ඉහළ දැමිය යුතුය. ගැලපූ පදනම ගණනය කරනු ලබන්නේ වත්කමේ මුල් පිරිවැය පදනමෙන් ආරම්භ වන අතර පසුව වැඩි කිරීම හෝ අඩුවීම යන වෙනස් කිරීම් සිදු කිරීමයි.
නිදසුනක් වශයෙන්, ස්ටීවන් සහ මේරි 1986 දී ඩොලර් 100,000 ක නිවසක් මිලදී ගත්හ. වසර ගණනාවක් තිස්සේ ඔවුන් වහල ආදේශ කරමින් නව වායු සමීකරණ ස්ථාපනය කර ඇති අතර තවත් දියුණු කිරීම් කිහිපයක් සිදු කර ඇත.
එම වැඩි දියුණු කිරීම්වල වියදම නිවසේදී ඔවුන්ගේ පදනම වැඩි කරයි. වසර ගණනාවක් තිස්සේ ඔවුහු නිවස කුලියට ගත්හ. එම වසරවලදී එම ක්ෂයවීම් අඩු කර ගැනීම ඔවුන්ගේ පදනම අඩු කරයි.
පදනමක් මත පදනම්ව සහ ගැලපීම් පිළිබඳ ගැඹුරු මගපෙන්වීම සඳහා, බලන්න:
- වත්කම් පදනම (ප්රකාශන 551),
- ආයෝජන ආදායම් හා වියදම් 4 පරිච්ඡේදය (ප්රකාශනය 550), සහ
- උපෙල්ඛනෙය් උපෙල්ඛනෙය් උපෙල්ඛන සහ පතිකා පකාශන අංශය.
ප්රාග්ධන ලාභ බදුකරණය
ඔබ ප්රාග්ධන ලාභ ලැබීමට යටත් වන්නේ කුමන ආකාරයේ ප්රාග්ධන වත්කමක් මතද ඔබ කොපමණ කාලයක් වත් වත්කම තබා ගන්නේ කෙසේද යන්න මත රඳා පවතී.
ප්රාග්ධන වත්කම් වර්ග
එකතු කළ භාණ්ඩ, දේපළ නොලැබූ දේපල හා කුඩා ව්යාපාර කොටස් විකිණීම සඳහා විශේෂ බදු අනුපාත තිබේ.
එකතු කළ භාණ්ඩවල දිගුකාලීන ආයෝජන 28% ක වට්ටමකට යටත් වේ. ඔබේ සාමාන්ය ආදායම් බදු අනුපාතවල කෙටි කාලීන ප්රාග්ධන ලාභයන් ලෙස එකතු වන භාණ්ඩ සඳහා කෙටි කාලීන ආයෝජනයන් අය කෙරේ. පහත සඳහන් අයිතමයන් එකතු කරගත හැකිය.
- මුද්දර
- කාසි,
- වටිනා ලෝහ,
- වටිනා මැණික්
- දුර්ලභ ෙරදි,
- පුරානවස්තු,
- මධ සාර පාන වර්ග සහ
- ලලිත කලාව.
කෙසේ වෙතත් සමහර වටිනා ලෝහ කාසි හා පතල් නිතිපතා ආයෝඡන වත්කම් ලෙස සලකනු ලබන අතර අභ්යන්තර ආදායම් ආඥා පනතේ 408 (එම්) (3) යටතේ බදු බදු සඳහා සැලකිය යුතු නොවේ. 16 වන පරිච්ඡේදයේ , ඔබේ ෆෙඩරල් ආදායම් බද්ද , ප්රකාශනය 17 බලන්න.
අවප්රමාණය කරන ලද දේපල, විශේෂ ක්ෂයවීම නැවත ගෙවීමේ බද්දකට යටත් වේ. විශේෂ 25% ක බදු අනුපාතයක් දේපල මත හිමිකම් පෑමක් හෝ හිමිකෑමට ඇති ඉඩෙහි ක්ෂයවීම් අඩුකිරීම් වලට අදාල වන ප්රමාණයට අදාළ වේ. ලාභයේ ඉතිරි කොටස සාමාන්ය බදු අනුපාතිකයන් හෝ දිගුකාලීන බදු අනුපාතිකයන් යටතේ බදු ගෙවනු ලැබේ.
ක්ෂයවීම් නැවත ලබා ගැනීම පිළිබඳ වැඩි විස්තර සඳහා ප්රකාශන 544, වත්කම්වල විකුණුම් සහ වෙනත් දේපල පිළිබඳ පරිච්ෙඡ්දයේ 3 වන පරිච්ඡේදය, ක්ෂයවීම් ප්රතිස්ථාපනය පිළිබඳ වගන්තිය බලන්න.
කුඩා ව්යාපාර කොටස් වල ප්රාග්ධන ලාභ හා පාඩු ප්රාග්ධන බදු ක්රමයට සුදුසුකම් ලැබිය හැකිය. විශේෂයෙන්ම මෙම බදු විරාමය C-සංස්ථාව ලෙස සංවිධානය කර ඇති කුඩා ව්යාපාරවලට අදාළ වේ. කොටස් නිකුත් කළ විට සමාගමේ මුළු වත්කම් ප්රමාණය ඩොලර් මිලියන 50 ක් හෝ ඊට අඩු නම් ලාභ ලැබිය හැකිය. අභ්යන්තර ආදායම් ආඥා පනතේ 1202 යටතේ බදු වලින් අර්ධ වශයෙන් හෝ සම්පූර්ණයෙන් බැහැර කළ හැකිය. කුඩා C-සංස්ථාවේ කොටස් මත කුඩා පාඩුව ඩොලර් මිලියන 1 ක් හෝ ඊට අඩු ගෙවන ලද ප්රාග්ධනයක් තිබුනේ නම් 1244 වගන්තිය යටතේ වසරකට ඩොලර් 50,000 ක් දක්වා සාමාන්ය පාඩු ලෙස සැලකිය හැකිය. කුඩා ව්යාපාර ආයෝජකයින්ට සමාගම් 1202, 1244 වගන්තිය යටතේ තම කොටස් වෙළඳපොලේ දී ආයෝජනය කරන අවස්ථාවකදී තම කොටස් සහතික කරන ලෙස ඉල්ලීම් කළ හැකිය.
කුඩා ව්යාපාර කොටස් සඳහා මෙම විධිවිධාන දෙක සඳහා වැඩි විස්තර සඳහා, ප්රකාශනය 550, ආයෝජන ආදායම් හා වියදම් , 4 වන පරිච්ඡේදය, විශේෂයෙන් සුදුසුකම් ලත් කුඩා ව්යාපාර තොග පිළිබඳ ප්රතිලාභ පිළිබඳ කොටස බලන්න.
ඔබේ ව්යාපාරයේ භාවිතා කරන ස්ථාවර වත්කම් සාමාන්ය බදු ලෙස අය කරනු ලැබේ. ව්යාපාර වත්කම් ව්යාපාරයක් සඳහා භාවිතා කරන සියලුම ගෘහභාණ්ඩ, උපකරණ සහ යන්ත්රෝපකරණ ඇතුළත් වේ. උදාහරණ පරිගණක, ඩෙස්ක්, පුටු, සහ ඡායා පිටපත්. IRS ආකෘතිය 4797 හි සාමාන්ය ප්රතිලාභය වාර්තා කර ඇත. ව්යාපාර වත්කම් විකිණීම පිළිබඳ වැඩි විස්තර සඳහා 544, විකුණුම් හා වෙනත් දේපල ප්රකාශන බලන්න.
ප්රාග්ධන ලාභ හිමි කාලය: දිගු කාලීන සහ කෙටි කාලීන
පුද්ගලයෙකු සතු වත්කමක් ඇති කාලය කොපමණ කාලයක් ගතවේද?
පුද්ගලයා ආයෝජනයට විකිණෙන දින දක්වා පුද්ගලයෙකු ආයෝජනයක් මිලදී ගන්නා දින සිට පසුව පැවැත්වේ. IRS මෙසේ ප්රකාශ කරයි: " ඔබ විසින් දේපල ආයෝජනය කර ඇත්තේ කොපමණ කලක් ඔබ විසින් දේපළ අත්පත් කර ගත් දිනයට පසුව දිනයේ ගණන් කිරීම ආරම්භ කිරීමෙනි. දේපළ ඔබ විසින් ඉවත් කරන දිනය ඔබේ දරු කාලයෙහි කොටසක් වේ. " (ප්රකාශනය 550; පාලක 70-598)
බදු අරමුණු සඳහා, අපි කෙටි කාලීන සහ දිගුකාලීනව පැවති කාලය තුළ ප්රාග්ධන ලාභ ලබා ගනිමු.
කෙටි කාලීන කල්පිරීමේ කාලය වසරක් හෝ ඊට අඩුය . 2016 වසර සඳහා සාමාන්ය ආදායම් බදු අනුපාත යටතේ කෙටි කාලීන ප්රාග්ධන ලාභ බදු වලින් අය කරනු ලබන්නේ 10% සිට 39.6% දක්වා .
දිගුකාලීන කාලසීමාව වසරකට වඩා වැඩි ය . දිගුකාලීන ප්රාග්ධන ලාභය සාමාන්ය බදු අනුපාතවලට වඩා අඩු දිගුකාලීන ප්රාග්ධන ලාභ අනුපාත මත අය කරනු ලැබේ. දිගුකාලීන ප්රාග්ධන ලාභ බදු අනුපාතය ශුන්ය ප්රතිශතය, 15% හෝ 20% වේ. ඔබේ ආන්තික බදු ව්යුහය මත පදනම්ව.
- 0% 10% සහ 15% බදු ව්යාජය තුළ පුද්ගලයකු නම් දිගුකාලීන ප්රතිලාභ සහ ලාභාංශ ආදායම අදාළ වේ.
- පුද්ගලයෙකු 25%, 28%, 33% හෝ 35% ක බදු ව්යාජ වරප්රසාද ඇති නම් දිගුකාලීන ප්රතිලාභ හා ලාභාංශ ආදායම 15%
- පුද්ගලයෙකු 39.6% ක බදු ව්යුහයක සිටින විට දිගුකාලීන ප්රතිලාභ සහ ලාභාංශ ආදායම 20%
ප්රාග්ධන ලාභ බදු අනුපාත
| ඔබේ බදු ව්යුහය නම්: | එවිට කෙටිකාලීන ප්රතිලාභ බදු අය කෙරේ. | දිගුකාලීන ප්රතිලාභ බදු අය කෙරේ. |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39.6% | 39.6% | 20% |
| පහත දැක්වෙන ආකාරයේ වත්කම් හැර: | ||
| Collectibles | සාමාන්ය බදු අනුපාත | 28% |
| ක්ෂය වීම | සාමාන්ය බදු අනුපාත | 25% |
| සුදුසුකම්ලත් කුඩා ව්යාපාර කොටස් | සාමාන්ය බදු අනුපාත | ඉවත් වීමෙන් පසු 28% |
එසේම, ඉහළ ආදායම් ලබන බදු ගෙවන්නන් හට 3.8% ක අක්රීය ආදායමක් ඔවුන්ගේ ප්රාග්ධන ලාභ සහ අනෙකුත් ශුද්ධ ආයෝජන ආදායම සඳහා යොදවා ඇත. මේ අනුව, ප්රාග්ධන ලාභ ආදායම් සඳහා අදාළ වන ඉහළම බදු අනුපාතය 39.6 + 3.8 = 43.4% සාමාන්ය අනුපාත යටතේ හෝ 23.8% (20% + 3.8%) මත ලබා දෙන කෙටි කාලීන වාසි මත දිගු කාලීන ලාභ මතය.
ආයෝජකයන් සඳහා බදු සැලසුම් කිරීම වට්ටම් කළ දිගුකාලීන ප්රාග්ධන ලාභ බදු අනුපාතය සඳහා ඔබ සුදුසුකම් ලබන තුරු ලාභදායී ආයෝජන විකිණීම අත්හිටුවීම කෙරෙහි අවධානය යොමු කරයි.
ආයෝජන වාර්තා තැබීම
ආයෝජකයින් සිය සියළුම ආයෝඡනයන් පිළිබඳ අවධානය යොමු කළ යුතුය. ඔබ සතුව ප්රාග්ධන ලාභය ගණනය කිරීම සඳහා මෙම තොරතුරු අත්යවශ්ය වේ. ඔබ මිලට ගත් දේ ඔබ දැන සිටිය යුතුය, ඔබ ආයෝජනය කළ මුදල, ඔබේ තැරැව්කාර ගාස්තු සහ කොමිස්, සහ ඔබ ආයෝජනය මිලදී ගත් විට. ඔබේ ආයෝජන සඳහා විකුණුම් දිනය, විකුණුම් වලින් දළ ආදායම සහ ඔබ විකුණන ලද ගෙවීම් හෝ කොමිෂන් සභා ද දැන සිටිය යුතුය.
මෙම තොරතුරු සොයා බැලීමට පැතුරුම්පත් හෝ පෞද්ගලික මූල්ය මෘදුකාංගයක් භාවිතා කිරීමට ඔබට අවශ්ය විය හැකිය. පෞද්ගලික මූල්ය වැඩසටහන් මගින් පැතුරුම්පත් වඩා කාර්යක්ෂම ආයෝජන ලුහුබැඳීමේ විශේෂාංග ලබා ගත හැකිය. ඔබේ තැරැව්කාරිය පිරිවැය පදනම, ලාභ සහ පාඩු සොයා යාම සඳහා මෙවලම් ද තිබේ. GainsKeeper වැනි විශේෂිත ආයෝජන වාර්තා කිරීමේ මෘදුකාංග ද පවතී.
ඔබට උපස්ථ ලියකියවිලි ලෙස ඕනෑම වාර්තා සහ වෙළඳ සනාථ කිරීම් රඳවා තබා ගත යුතුය. ඔබේ තැරැව්කරුගේ වාර්ෂික වාර්තා විශේෂයෙන් ප්රයෝජනවත් වන අතර ඒවායේ අනෙකුත් බදු ආශ්රිත ලේඛන සමඟ තබා ගත යුතුය. ඔබගේ බදු ප්රතිලාභ පිළියෙළ කිරීමේදී වෙළඳ සවාරු හා ලාභ / අලාභ වාර්තා වාර්තා කරනු ඇත.
ප්රාග්ධන ලාභ සඳහා ෆෙඩරල් බදු ආකෘති
උපලේඛන D හා 8949 ආකෘති පත්රය භාවිතයෙන් ප්රාග්ධන ලාභ වාර්තා කරනු ලැබේ. බදු ගෙවන්නන්ට ෆෙඩරල් ආදායම් බද්ද නිසි ලෙස ගණනය කිරීමේ දී 1040 ආකෘතියේ උපදෙස් 44 වන පිටුවේ සඳහන් වන සුදුසුකම් ලත් ලාභාංශ සහ ප්රාග්ධන ලාභ බදු පත්රිකාව භාවිතා කළ හැකිය.
තනි ගනුදෙනු සම්බන්ධ සියලු තොරතුරු 8949 වන පත්රයෙහි වාර්තා කර ඇති අතර, 8949 ආකෘතිවලින් පසුව, උපලේඛන D හි පසුව සාරාංශගත කර ඉන්පසුව 1040 ට මාරු කරනු ලැබේ. 8949 පෝරමය පැතුරුම්පත් වැනි බොහෝ ආකාරයෙන් සංවිධානය වී ඇති අතර, වර්ෂය තුළ. එක් එක් ගනුදෙනුව සඳහා ප්රාග්ධන ලාභය හෝ පාඩුව වාර්තා කරනු ලැබේ. එවිට ඔබේ මුළු ලාභය හෝ අලාභය ව්යුත්පන්න කර ඇත. ඔබේ සියලු ගනුදෙනු වලින් ඔබට ශුද්ධ ලාභයක් හෝ ශුද්ධ පාඩුවක් හෝ ලැබෙනු ඇත. ප්රාග්ධන පාඩු පිළිබඳ වාර්ෂික සීමාවන් හා රෙදි සෝදන රෙගුලාසි වැනි ප්රාග්ධන පාඩු සඳහා විශේෂ නීති පවතී.