ඔබ තීරණය කළ යුතු අන්දම ඔබ ත්යාග බදු ආපසු ලබා දිය යුතු නම්, IRS ආකෘතිය 709
වෙනත් වචන වලින් කිවහොත් එය "සාධාරණ" හුවමාරුවක් නොවේ. ප්රතිලාභයා පැමිණෙන විට ගනුදෙනුව තුල ඉදිරියට පැමිණෙන අතර, ආපසු ලබා දෙන කිසිවක් ලැබෙන්නේ ඉතා කුඩා අයෙකි.
ඔව්, අභ්යන්තර හුවමාරු සේවාව මෙම හුවමාරු වලින් අය කරනු ලැබේ.
බදු වර්ෂය තුළදී ඔබ මුදල් හෝ දේපොළ හුවමාරු කිරීම් එක් හෝ වැඩි ගණනක් සිදු කරන්නේ නම්, ඔබට IRS ආකෘතිය 709, තෑගි සහ Generation-Skip Transfer Transfer Tax ආයාත කිරීම හා තෑගි බද්ද ගෙවිය හැක. නමුත් සමහරක් ව්යතිරේකයන් තිබේ.
එවැනි බදු පැනවීමට හේතුව කුමක්ද?
යම් පුද්ගලයෙකු මිය යන අතර ඔහුගේ මුදල් සහ දේපල තම ප්රතිලාභීන්ට ලබා දීමෙන් විශාල වතුවල ඔවුන්ගේ වටිනාකම මත අය කරනු ලැබේ. තම ජීවිත කාලය තුළ දී ඔහු අත්හැර දැමූ පුද්ගලයාට ඔහුගේ බදු ගෙවීමෙන් නිදහස් කිරීමට නොහැකි නම් ඔහුගේ මරණයට බදුවලින් නිදහස් කිරීමට කිසිවක් ඉතිරිව තිබිය නොහැක. තෑගි බද්ද මෙය වළක්වයි.
තෑග්ග ලබන්නාට බදුවලට යටත් නොවේ. තෑගි බද්ද ගෙවීම සඳහා දායකයා වගකිව යුතුය.
වාර්ෂික බැහැර කිරීම්
එකම දිනදර්ශනය තුළ එක් පුද්ගලයෙකුට එක් පුද්ගලයෙකුට ඔබ විසින් ලබාදෙන ත්යාගයන් මුළු 2018 වසරට වඩා ඩොලර් 15,000 ඉක්මවයි. එම පුද්ගලයාට අවුරුද්දකට ඩොලර් 15,000 ඉක්මවන තෑගි වාර්ෂික ත්යාගය සඳහා සුදුසුකම් ලබයි. බදු.
ඔබේ පුතාට ඩොලර් 10,000 ක මුදලක් මෝටර් රථයක් මිලදී ගැනීමට සහ තවත් ඩොලර් 10,000 ක ක්රෙඩිට් කාඞ් ගෙවීම් පියවා ගැනීමට නම්, ඔබ ඇත්ත වශයෙන්ම ඩොලර් 5000- $ 20,000 ට අඩු මුදලකට ඩොලර් 5,000 ක මුදලක් ලබා දුන්නා. ඔබට IRS ආකෘති පත්ර 709 ගොනු කිරීම සඳහා අවශ්ය වන ඩොලර් 5,000 ක දීමනාව වාර්තා කිරීම අවශ්ය වේ.
වාර්ෂික බැහැර කිරීම් 1997 දී උද්ධමනය සඳහා සුචිගත කරන ලද නමුත් එය පමණක් ඩොලර් 1,000 ක වැඩිකිරීමකට ගත හැකිය.
මෙයින් අදහස් කරන්නේ සෑම අවුරුද්දකම එය ඉහළ යා හැකි නමුත් 1000 කට වඩා වැඩි නොවේ. 2009, 2010, 2011 සහ 2012 සඳහා වූ වෙන් කිරීම් ඩොලර් 13000 කි. එය 2013 දී ඩොලර් 14,000 දක්වා වැඩිවී 2017 දක්වා එහි ස්ථාවරත්වය පවත්වා ගෙන ගියේය. එය 2018 දී ඩොලර් 15,000 දක්වා වැඩි විය.
දෙදෙනාම "බෙදාගන්න" තෑගි
එකම දින දර්ශනය තුළ එකම පුද්ගලයාට ඔබ හෝ ඔබේ කලත්රයා එක් ත්යාගයක් හෝ දීමනාවක් ලබා දෙන්නේ නම්, වාර්ෂිකව ඉවත් කිරීම සඳහා ඔබ දෙදෙනා අතර තෑගි බෙදා වෙන් කිරීමට එකඟ විය හැකිය.
ඔබේ කලත්රයා ඔබේ මෝටර් රථය ඩොලර් 10,000 ක් සඳහා මෝටර් රථයක් මිලදී ගැනීමට සහ තවත් ඩොලර් 10,000 ක ණය කාඩ්පත් ණය ගෙවීම සඳහා දෙනු ඇත. ඔහුට දැන් විකල්ප දෙකක් තිබේ. ඔහුට 709 ආකෘති පත්රය ඉදිරිපත් කළ හැකි අතර, ඔහු තම පුතාට ත්යාග 5000 ත්යාග ලබා දී ඇති බව හෝ වාර්තා කර 709 ආකෘති පත්රය ඉදිරිපත් කර ඇති අතර, ඔබ දෙදෙනා ඔබ අතර ඇති තෑගි බෙදා වෙන් කර ඇති බවට වාර්තා කරන්න.
මෙම අවස්ථාවෙහිදී, එක් එක් කෙනා ඩොලර් 10,000 ක ත්යාගයක් ලබා ඇති බවට සලකනු ලැබේ. ඔබගේ බිරිඳගේ එකම නාමයේ ගිණුමෙන් මුළු 20,000 ක් ගෙවා තිබුණත් බදු නොගෙවනු ඇත.
තෑගි-වෙන් කිරීම යනු බොහෝ විට "නීති ප්රබන්ධ" ලෙසින් හැඳින්වෙන සංකල්පයකි. ඔබේ කලත්රයා සැබැවින්ම තෑගි ගෙන දුන් නමුත්, අභ්යන්තර ආදායම් නීති සංග්රහය ඔබට ඵලදායී ලෙස පැවසීමට ඉඩ දෙයි. අවසාන ප්රතිඵලය වන්නේ ත්යාග දීමනාවක් ලබා නොදීමයි.
තෑගි බෙදා වෙන් කිරීම යනු අභ්යන්තර ආදායම් සංග්රහයේ මුලුමනින්ම සාරාංශයකි. එහෙත් එය පරිපූර්ණ නීත්යානුකූල සහ නීත්යානුකූල තෑගි බදු විකල්පය වේ.
තවත් විකල්පයක්-ජීවිත කාලය නිදහස් කිරීම
අභ්යන්තර ආදායම් සංග්රහය මගින් තෑගි බදු වලින් ජීවිත කාලයම නිදහස් කිරීම සඳහාද සලසයි. ඔබේ පුතාට නැවතත් ආදර්ශය ලෙස ඩොලර් 20,000 ක් පරිත්යාග කිරීම සහ ඔබ සහ ඔබේ සහකරු හෝ සහකාරිය තෑග්ග නොබිඳුණු ලෙස අනුමාන කළහොත්, ඔබට තෑගි බද්ද ගෙවීමට ඩොලර් 5,000 ක මුදලක් ගෙවිය හැකිය හෝ ඔබගේ ජීවිතාවරණයෙන් නිදහස් කිරීම සඳහා ඔබට එම ගෙවීම් කළ හැකිය.
2018 වන විට ජීවිතාවලි නිදහස් කිරීම අතිශය වැදගත් වේ. තෑගි බද්ද ගෙවීමෙන් තොරව ඔබගේ ජීවිත කාලය තුළ ඩොලර් දශ ලක්ෂ 11.18 දක්වා මුදල් ලබා දිය හැකිය. අවාසනාවකට මෙන්, ත්යාග බදු සහ වතු බද්දෙන් මෙම නිදහස් කිරීම බෙදා ගනී. IRS එතරම් ත්යාගශීලී නොවේ.
ඔබගේ පුතා වසරකට අධික වාර ගණනට වඩා තෑගිවලින් ඔබේ තෑග්ග ලබා දෙනවා නම්, ඔබේ වතු බදු නිදහස් කිරීම අඩු කරයි. ඔබේ මරණයෙන් පසු ඔබේ වස්තුවේ වටිනාකම මත වතු බද්දක් ගෙවීමට ඉඩ නොදෙනු ඇත.
ඔබ ඩොලර් 500,000 ක් අඩු කර ගැනීමෙන්, ඔබ මියයන විට බදු ගෙවීමේ සිට ඔබගේ දේපල ආරක්ෂා කිරීමට ඉතිරිව ඇත්තේ ඩොලර් 618,100 ක් පමණි. මෙම ජීවිතාවලි නිදහස් කිරීම උද්ධමනය සඳහා සුචිගත කර ඇති අතර වාර්ෂිකව වෙනස් කළ හැකිය.
මේ ආකාරයෙන් පොදු නිදහසෙන් අර්ථවත් වන්නේ එයයි. තෑගි බද්ද පිටුපස ඇති මුළු අදහසම ධනවත් පුද්ගලයන්ගේ මරණයෙන් පසු වන් බදු අය කිරීම වළක්වා ගැනීම සඳහා ඔවුන්ගේ දේපළ බදු වලින් නිදහස් කිරීමට ඉඩ නොදෙන ලෙස මතක තබා ගන්න.
එක්සත් ජනපද පුරවැසියන් නොවන කන්ඩායම් වලට තෑගි
එක්සත් ජනපද පුරවැසියන්ගේ භාර්යාවන්ට ලබා දුන් තෑගි සඳහා අසීමිත විවාහ කපන්නන් මෙන් නොව, පුරවැසියන් නොවන භාරකරුවන් වෙත තෑගි ලබා දී ඇත. එක්සත් ජනපද පුරවැසියෙකු නොවන එක්සත් ජනපද පුරවැසියෙකු වන කලත්රයා විසින් සාදන ලද තෑගි 2018 වන විට ඩොලර් 152,000 ඉක්මවන විට බදු ගෙවිය හැකිය.
2009 සිට 2018 දක්වා නොවන පුරවැසි භාර්යාවන්ට තෑගි සඳහා නිශ්චිත සීමාවන් වන්නේ:
- 2009 $ 133,000
- 2010 ඩොලර් 134,000
- 2011 $ 136,000
- 2012 $ 139,000
- 2013 $ 143,000
- 2014 $ 145,000
- 2015 $ 147,000
- 2016 $ 148,000
- 2017 $ 149,000
- 2018 $ 152,000
IRS ආකෘති පත්ර 709 නියමිත වේලාවට?
IRS ආකෘති පත්ර 709 ඔබ විසින් ඔබ විසින් ත්යාග කළ ත්යාගයන් විසින් වර්ෂයට පසුව අප්රේල් 15 වන දිනට පෙර හෝ නියමිත වේ. ඔබේ පුද්ගලික ආදායම් බදු ගෙවීම සඳහා ස්වයංක්රීය මාස හයක කාලය දීර්ඝ කිරීම සඳහා ඔබ IRS ආකෘතිය 4868 ගොණු කිරීමට ඔබට අවශ්ය නම්, මෙම ආකෘතිය, ඔබ විසින් IRS ආකෘතිය 709 ගොනුවට ගොනු කළ යුතු වේ.
ඔබේ පුද්ගලික ප්රතිලාභය ගොනු කිරීම සඳහා කාලය දීර්ඝ කිරීමට ඔබට නොහැකි වුවද IRS ආකෘති පත්ර අංක 889 ස්වයංක්රීය මාස හයක් දක්වා IRS ආකෘතිය ලබා ගැනීමට ඔබට තවමත් හැකි ය.
ආකෘති පත්රය 8892 මගින් ඔබේ ජීවිතාවලි නිදහස් කිරීම සඳහා තෑග්ග නොපැවැත්වීමට උපකල්පනය කරනු ලබන තෑගි බද්දක් ගෙවීමට කාලය දී නැත. ඔබ එසේ නම්, ඔබට මෙම ආකෘති පත්රයේ 709 හි දැක්විය යුතුය. කරදර නොවන්න, IRS ඔබ සඳහා එම තිළිණ සියල්ලම ලුහුබැඳිය.
වර්ෂයේ දී ඔබ විසින් කරන ලද තෑගි, 709 ආකෘති පත්රය මත දේශීය ආදායම් සේවයට වාර්තා කළහොත්, වතු සැලසුම් උපදේශකයකු හෝ ගණකාධිකාරීවරයෙකුගෙන් විමසන්න.