එක්සත් ජනපද භාණ්ඩාගාරයට විදේශ බැංකු ගිණුම් වාර්තා කරන්නේ කෙසේද?

විදේශ බැංකු ගිණුම් වාර්තාව (FBAR) සෑම වසරකම ජුනි 30 වනදා නියමිත වේ.

විදේශ බැරකම් ගිණුම් සහ මූල්ය ගිණුම් වාර්තා (FinCEN Form 114) සම්පූර්ණ කිරීමට ඔබට අවශ්ය විය හැකිය. ඔබ සතු ඕනෑම විදේශීය බැංකු ගිණුමක් හෝ එක්සත් ජනපදයෙන් පිටත පිහිටි වෙනත් මූල්ය ගිණුම්වල හිමිකාරිත්වය ඇති නම්, සෑම වසරකම. මෙම වාර්තාව ඔබේ ආදායම් බදු ගෙවීමෙන් වෙනම වේ, මෙම වාර්තා දෙක එකිනෙකට සම්බන්ධ විය හැකිය.

2013 වසරේ වාර්තා කිරීම සඳහා නව

• විදේශීය බැංකුව හා මූල්ය ගිණුම් පිළිබඳ වාර්තාව, භාණ්ඩාගාර දෙපාර්තුමේන්තුවේ අංක 90-22.1 (පූර්ව ආකෘති පත්රය) නම් කර ඇත.

• FinCEN Form 114 හි හිස් පිටපතක් මූල්ය අපරාධ අපරාධ ක්රියාත්මක කිරීමේ ජාලයේ FBAR E-Filing පිටුවෙන් FinCEN වාර්තාව 114 සඳහා සබැඳිය ක්ලික් කළ හැකිය. මෙය PDF බාගත කිරීමකි.
• එක්සත් ජනපද භාන්ඩාගාර දෙපාර්තමේන්තුවේ කොටසක් වන මෙම මූල්ය වාර්තාව අපරාධ විමර්ශන ජාලය (FinCEN) සමඟ සෘජුව ගොනු කරනු ලැබේ.
• FinCEN වෙබ් අඩවි හරහා විදේශ බැංකු ගිණුම් වාර්තා ඉලෙක්ට්රෝනික වශයෙන් ගොනු කළ යුතුය. විද්යුත් ලිපි ගොනුවේ උපකාරය සඳහා, FBC ඉලෙක්ට්රොනික් ( පීසී ) ලිපිගොනු ලබා ගන්නේ කෙසේද යන්නෙහි FinCEN හි උපදෙස් බලන්න.

විදේශ බැංකු ගිණුම් වාර්තා කිරීම

ඔබගේ ගිණුම් සියල්ල ඔබගේ ගිණුම් ශේෂය ඩොලර් 10,000 ක් හෝ ඊට වැඩියෙන් වැඩි වුවහොත්, ඔබ ඔබේ බැංකු ගිණුම්වල සහ අනෙකුත් මූල්ය ආයතනවල තබා ඇති ගිණුම් වාර්තා කළ යුතුය. ඔබ හිමිකරු සහ හිමිකරු වන අතර, ඔබ හිමිකරු වන අතර ගිණුම් හිමියා වෙනුවෙන් ගණුදෙනු සිදු කිරීමට බලය ඇත.

FinCEN Form 114 භාවිතා කර ඔබ සතු සෑම විදේශ මුදල් ගිණුමකටම හෝ බලය ලත් අධිකාරියකට වාර්තා කරන්න. මෙම ආකෘතිය ඉතා පැහැදිලි ලෙස පැහැදිලි වේ. විදේශ ගිණුමේ ඇති සියළුම මූල්ය ගිණුම් පිළිබඳ තොරතුරු ඔබ විසින් ගිණුම පවත්වාගෙන යනු ලබන බැංකුව හෝ මූල්ය ආයතනය, ඔබේ ගිණුමේ අංකය හා ගිණුම් ශේෂය වැනි තොරතුරු සපයනු ඇත.

එක් එක් ගිණුමේ හිමිකරු සඳහා විදේශ බැංකු ගිණුම් වාර්තාව ගොනු කරනු ලැබේ. විවාහක ජෝඩු වෙනම වාර්තා හෝ එකදු ඒකාබද්ධ වාර්තාවක් ඉදිරිපත් කිරීමට අවශ්ය වේ. විවිධ ගිණුම් හිමියන්ගෙන් හෝ අත්සන සහිත බලධාරීන් සහිත ගිණුම් සඳහා වෙනම විදේශීය බැංකු ගිණුම් වාර්තා මත එකම පුද්ගලයෙකුට හෝ ව්යාපාරවලට එම ගිණුම් වාර්තා කිරීමට හැකිය.

විදේශීය මූල්ය ගිණුම් වාර්තා කරන වර්ග මොනවාද?

ඔබ විසින් ඉදිරිපත් කරන අවශ තාවය සපුරාලන විට, පහත දැක්වෙන ආකාරයේ මූල්ය ගිණුම් විදේශ බැරකම් වාර්තාවේ වාර්තා කළ යුතුය:

• බැංකු ගිණුම් (පිරික්සීම සහ ඉතිරිකිරීම්)
• ආයෝජන ගිණුම්
• පොදු අරමුදල්
• විශ්රාීම හා විශ්රාම වැටුප් ගිණුම්
• සුරැකුම්පත් සහ අනෙකුත් තැරැව්කාර ගිණුම්
• ඩෙබිට් කාඩ් සහ පෙර ගෙවුම් ක්රෙඩිට් කාඩ් ගිණුම්
• ජීවිත රක්ෂණ සහ වාරික මුදල් වටිනාකම

භාණ්ඩාගාරයට බැංකු ගිණුම් හා මූල්ය ගිණුම් වාර්තා කළ යුත්තේ කුමන ආකාරයේ භාණ්ඩාගාරයටද යන්න පිළිබඳව 2011 පෙබරවාරි 24 වනදා ප්රකාශයට පත් කරන ලද මෙම රෙගුලාසි වලට සංශෝධන පිළිබඳව මහා භාණ්ඩාගාර දෙපාර්තුමෙන්තුවේ දී 101 CFR කොටසින් 101 වන වගන්තියෙහි විස්තර කර ඇත. http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf ). මූල්ය වාර්තා වාර්තා කළ යුතු ආකාරය පිළිබඳව ඉතා සවිස්තරාත්මක විශ්ලේෂණයක් සඳහා එම ලියවිල්ල ඔබ වෙත යොමු කරන්නෙමි.

ගොනු කල යුත්තේ කවදාද?

පසුගිය මුදල් වර්ෂය තුළදී විදේශීය බැංකු ගිණුම් වාර්තා කිරීම සඳහා ෆිනෑන්ස් 114 ආකෘතිය සෑම වසරකම ජූනි මස 30 දිනට නියමිතය. විදේශ බැංකු ගිණුම් වාර්තාව ජූනි 30 වන දිනට ලැබිය යුතුය. ෆිනෑන්ස් අවශ්ය වන්නේ 114 ආකෘතිය ඉලෙක්ට්රොනිකව ගොනු කළ යුතුය.

කල් ඉකුත්වන දින ඔබ මග හැරියොත්? IRS දැනට විදේශීය විදේශීය බැංකු ගිණුම් වාර්තා ගොනු කිරීමට අවශ්ය වන අය සඳහා විදේශීය ස්වේච්ඡා තොරතුරු අනාවරණය කිරීමේ වැඩසටහනක් ආරම්භ කර ඇති අතර පෙර නොවූ විරූ විදේශ ආදායම් වාර්තා කිරීමට අවශ්ය වේ.

මෙම ස්වේච්ඡා අනාවරණය කිරීමේ වැඩපිළිවෙල ගැන සලකා බලන පුද්ගලයින් මෙම IRS වැඩසටහනට සහභාගි වීමට පෙර බදු නීතිඥයෙකුගෙන් විමසන්න.

ගොනු තැබීමට ස්ථානය

ෆේස්බුක්හි අපරාධ කිරීමේ විධායක ජාලය හරහා bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html හි පිහිටි 114 ආකෘති පත්රය ඉලෙක්ට්රොනිකව ගොනු කරනු ලැබේ.

ඔබට විද්යුත් අයදුම්පත්රයක් සඳහා විකල්පයක් අවශ්ය නම්, ඇමරිකාවේ ඇතුළත 800-949-2732 හි FinCEN නියාමක උපකාරක දුරකථන ඇමතුම අමතන්න.

එක්සත් ජනපදයෙන් පිටතදී, ඇමතුම් 703-905-3975 අමතන්න (ගාස්තු රහිත).

ආකෘති සහ උපදෙස්

• නිසි අයදුම්පතක් 114 ෆිනෑන් වෙබ් අඩවියෙන් bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html බාගත කළ හැකිය. "FinCEN වාර්තාව 114" යනුවෙන් සඳහන් කර ඇති සබැඳිය සොයා බලන්න.
• FBAR සම්පූර්ණ කිරීම සඳහා උපදෙස් (pdf)
• FBAR ඉලෙක්ට්රොනික් දත්ත ගොනු කිරීම (pdf)
• ආකෘති 114 ආකෘතිය, ඉලෙක්ට්රොනික විද්යුත් ලිපිගොනු ෆැක්ස් වෙත අනුමැතිය ලබා ගැනීමේ වාර්තාව (pdf, උපදෙස් ඇතුලත් වේ). ඔබ වෙනුවෙන් ෆැක්ටරයේ ඉලෙක්ට්රොනිකව ගොනු කිරීම සඳහා වෘත්තීය පිළියෙල කිරීම සඳහා මෙම ලේඛනය භාවිතා කරනු ලැබේ.
• FBAR ඉ-පෙරහන නිතර අසන ප්රශ්න (pdf)

FBAR සඳහා තාක්ෂණික සහාය ලබා ගත හැකි ස්ථාන

ඇමෙරිකානුවන්ට ඔවුන්ගේ විදේශීය බැංකු ගිණුම් වාර්තා වලට ඇමෙරිකානු එක්සත් ජනපදයෙන් පිටත ඇමතුම්කරුවන් සඳහා වන ඇමතුම් සඳහා 866-270-0733 ඇමතීමෙන් (ඇමරිකාව ඇතුළුව ගාස්තු රහිත) හෝ 313-234-6146 (ඇමරිකාවේ බාහිරව අමතන්නන් සඳහා අමතන්න) මගින් ඇමතීමෙන්. සඳුදා සිට සිකුරාදා දක්වා පෙරවරු 8.00 සිට ප.ව. 4.30 දක්වා මෙම දුරකථන ඇමතුම ලබා ගත හැකිය. ඔබට FBAR සම්බන්ධිත ප්රශ්න FBARquestions@irs.gov වෙත යැවිය හැකිය.

ඉෙලක්ෙටොනික ෙයදුම් සඳහා සහාය ලබා ගැනීම සඳහා, BSAEFilingHelp@fincen.gov අමතන්න, නැතහොත් ඇමෙරිකා එක්සත් ජනපදය ඇතුළත 866-346-9478 හි BSA ඊ-පකාශන උපකාරක සහාධිපත්යය අමතන්න. ඊ-පෝලිම් උපකාරක සේවය සඳුදා සිට සිකුරාදා දක්වා උදෑසන 8 සිට පෙරවරු 6.00 දක්වා වේ.

බදු ගෙවීමෙන් FBAR සම්බන්ධීකරණය

විදේශ බැංකු ගිණුම් වාර්තාව බදු ආකෘතියක් නොවේ. IRS වෙත ඉදිරිපත් කර නැති අතර, විදේශ බැංකු ගිණුම් සම්බන්ධ තොරතුරු බදු තොරතුරු පිළිබඳ තොරතුරු සමග සම්බන්ධීකරණය කළ යුතුය.

මෙම විදේශ මුදල් ගිණුම් තුළ ඇති ආදායම ආදායම් උපයනු ලබන වර්ෂය තුළ ආදායම් බදු ගෙවීම මත වාර්තා වේ. ආදායම් උපයනු ලබන ආකාරයෙන් විදේශ ආදායම වාර්තා කරන්න. උදාහරණයක් ලෙස ඔබේ උපලේඛනය B හි, පොලී උපලේඛන හා ලාභාංශ වාර්තා කර ඇති අතර, උපලේඛන D හි ප්රාග්ධන ලාභද වාර්තා වේ. ඔබ මෙම ගිණුම්වල ලාභාංශ හෝ පොලී උපයාගන්නා නම්, B උපලේඛනයේ 7 වන ඡේදයේ 7 වැනි ඡේදයේ ඇති කොටුව පරීක්ෂා කර බලා ඔබ ගිණුම් ඇති රට හෝ රටවල් සඳහන් කරන්න.

සමහර අවස්ථාවල දී පුද්ගලයකුට අයදුම්පත 8938, විදේශ මූල්ය වත්කම් පිළිබඳ ප්රකාශය, ඔවුන්ගේ බදු ප්රතිලාභ සහිතව ගොනු කිරීමට අවශ්ය විය හැකිය. මෙම බදු ආකෘතිය විදේශ බැංකු ගිණුමේ වාර්තාවෙන් වෙනමම තොරතුරු අඩංගු වේ. විදේශ ගිණුම් අනාවරණය කිරීමට අවශ්ය වන වෙනම සීමාවන් තිබේ. 8938 ආකෘතිය සඳහා, වසර අවසානයේ අවසාන දිනට හෝ එක්සත් ජනපද ඩොලර් 75,000 ක මුළු විදේශීය ගිණුමේ ශේෂයන් තුලදී ආරම්භ වේ. විවාහක ජෝඩු සඳහා සහ එක්සත් ජනපදයේ වෙසෙන ඇමරිකානුවන් සඳහා ගොනු කිරීම සඳහා ඉහළ වාර්තා කිරීමේ සීමාවන් ඇත. IRS වෙතින් පහත වගුව ප්රයෝජනවත් විය හැකිය: 8938 ආකෘතිය සහ FBAR අවශ්යතා. ඊට අමතරව විෙද්ශ ආදායම් මත ෙගවන ලද ෙවනත් විෙද්ශීය බදු 1116 අකෘතිය මත විෙද්ශීය බදු ණය සුදුසුකම් සඳහා සුදුසුකම් ලබයි.

TD F 90-22.1 ට ගොනු කල යුත්තේ කවුද?

ඕනෑම එක්සත් ජනපද පුරවැසියකු හෝ නේවාසික විදේශිකයෙකු, හවුල් ව්යාපාරයක්, සංස්ථාවක්, වතු හෝ භාරකාර අරමුදල, ටී. එෆ්. F-90-22.1 ට "මූල්ය ප්රාග්ධනය හෝ අත්සන අධිකාරිය හෝ වෙනත් මූල්යමය ගිණුම්වල, බැංකු, සුරැකුම්පත් හෝ වෙනත් වර්ග විදේශ රටක මූල්යමය ගිණුම්වල, මෙම මූල්ය ගිණුම්වල සමස්ත වටිනාකම වාර්ෂික දින තුළදී ඩොලර් 10,000 කට වඩා වැඩි නම්. " (TD F 90-22.1 සඳහා උපදෙස් වලින්)

පැවරීම සඳහා ව්යතිරේකයකි

මෙම බැංකු එක්සත් ජනපදයේ මිලිටරි බැංකු පහසුකම්වල ගිණුම් වාර්තා කිරීමට අවශ්ය නොවේ. එම බැංකු විදේශීය රටවල පිහිටා තිබේ. මිලිටරි බැංකු දේශීය එක්සත් ජනපද බැංකු සලකනු ලැබේ. ගුවාම්, පෝටෝ රිකෝ සහ එක්සත් ජනපද වර්ජින් දූපත් වල පිහිටි බැංකු වල ගිණුම් වාර්තා කිරීම අවශ්ය නොවේ. විදේශීය බැංකුවක ශාඛා හෝ අංශයක් විසින් පවත්වාගෙන යනු ලබන එක්සත් ජනපද-ගිණුම් පදනම් කරගෙන වාර්තා කිරීම අවශ්ය නොවේ.

විදේශ බැංකු ගිණුම් පිළිබඳ වාර්තාව පාලනය කිරීම

සිය විදේශ බැංකු ගිණුම් වාර්තා කිරීම සඳහා එක්සත් ජනපද පුරවැසියන් සහ විදේශීය විදේශිකයන් අවශ්ය වන නීතියක් CFR 31 පරිච්ඡේදයේ 31 (කලින් CFR 103 හි 31) වේ.

103.24 වගන්තිය මෙසේය.

සී. 103.24 විදේශ මුදල් ගිණුම් වාර්තා.

(අ) විෙද්ශ රටක බැංකුවක්, සුරැකුම්පත් ෙහෝ ෙවනත් මූල්ය ගිණුමක් සම්බන්ධෙයන් ෙහෝ අත්සන ෙහෝ ෙවනත් අධිකාරියකින් එක්සත් ජනපදෙය් (විෙද්ශීය අනුබද්ධ ආයතනයක් හැර) එක්සත් ජනපදෙය් බලධරයා ෙවනුෙවන් විෙද්ශයකදී අදාළ වන සෑම තැනැත්තකුටම වාර්තා කළ යුතුය. එවැනි සම්බන්ධතාවයක් පවතින සෑම වසරකම අභ්යන්තර ආදායම් කොමසාරිස්වරයාට එවන් සම්බන්ධකමක් ඇති අතර එබඳු පුද්ගලයන් විසින් ගොනු කරනු ලබන ලේඛනගත කරන ලද වාර්තා කිරීමේ ආකෘති පත්රය මගින් එම තොරතුරු ලබා දිය යුතුය. විදේශීය මූල්ය ගිණුම් 25 ක් හෝ ඊට වැඩි ගණනක මූල්ය අවශ්යතා සහිත පුද්ගලයින්ට පෝරමයෙහි පමණක් එම කරුණ සැලකිල්ලට ගත යුතුය. එවැනි පුද්ගලයෙකු විසින් ලේකම්වරයා හෝ ඔහුගේ නියෝජිතයා විසින් ඉල්ලා සිටින විට එක් එක් ගිණුම සම්බන්ධයෙන් සවිස්තර තොරතුරු සැපයිය යුතු වේ. (CFR 103.24)

විදේශ බැංකු ගිණුම් වාර්තා සඳහා සීමාවන් පිළිබඳ ප්රඥප්තිය

සිවිල් දඬුවම් තක්සේරු කිරීම සඳහා සීමාවන් හයක් සහ අපරාධ දඬුවම් තක්සේරු කිරීම සඳහා වසර පහක් පවතී. (මූලාශ්රය: නිව්යෝර්ක් ප්රාන්ත නීතිඥ සංගමය, අංක 5321 (ආ) (1) සහ USC Section 3282 යන වගන්ති අංක 31 බලන්න.

බදු ගෙවන්නන් වසර පහක් සඳහා විදේශ බැංකු ගිණුම් වාර්තාව තබා ගත යුතු බව IRS උපදෙස් දෙයි. වාර්තාගත දින දර්ශනයට අනුව ජුනි 30 වනදා සිට වසර 5 ක කාලයක් සඳහා ලේඛන රඳවා තබා ගත යුතුය. නීතිය මඟින් සපයා ඇති පරිදි පරික්ෂා කිරීම සඳහා තිබිය යුතුය. ෆැක්ටරයේ පිටපතක් තබා ගැනීම, වාර්තා තබා ගැනීමේ අවශ්යතා සපුරා ගැනීමට උපකාරී වේ. " අතිරේක වශයෙන්, බදු ගෙවන්නන් විසින් ඔවුන්ගේ බැංකු ප්රකාශන මෙන්ම ඔවුන්ගේ විදේශ බැංකු ගිණුම් වාර්තාවේ පිටපත් තබා ගත යුතු අතර අවම වශයෙන් අවුරුදු හයක් (සීමාසහිත කාලපරිච්ඡේදයේ දීර්ඝතම ප්රඥප්තියට අනුරූපව) තබා ගත යුතුය.

නොගැලපීම සඳහා දඩ මුදල්

TD F 90-22.1 ගොනු කිරීමට අපොහොසත් වීම සඳහා මහා භාණ්ඩාගාර දෙපාර්තමේන්තුව දැඩි දඬුවම් නියම කළ හැකිය.

"ඇතැම් අවස්ථාවලදී සිවිල් හා සාපරාධී දඬුවම් ද ඇතුළුව ඩොලර් 500,000 කට නොවැඩි දඩයක් හා අවුරුදු පහකට නොවැඩි සිර දඬුවමක් ද, වාර්තාවක් සැපයීම, තොරතුරු සැපයීම සහ අසත්ය හෝ වංචනික වාර්තාවක් ගොනු කිරීම අසාර්ථකයි." (90-22.1 ආකෘතිපත්රයේ පුද්ගලිකත්ව පනතෙන්)

බදු නීතිඥ හොවාර්ඩ් රොසෙන්ට අනුව, පහත දැක්වෙන දඬුවම් තක්සේරු කළ හැකිය:

• දඬුවම් නොලබා සිටීමට අසමත්වීම - ඕනෑම පුද්ගලයෙකුට "250,000 ක් සහ / හෝ වසර 5 ක් දක්වා සිරදඬුවමක්" (CFR 5322a දඬුවම 31)
• කිසියම් පුද්ගලයකු සඳහා වන්දි 500,000 ක් සහ / හෝ වසර 10 ක් දක්වා වංචාකාරී දඬුවමක් "මාස 12 ක කාලයක් තුළ ඩොලර් 100,000 කට වඩා වැඩි ප්රමාණයක් සම්බන්ධ වන ඕනෑම නීති විරෝධී කටයුත්තක කොටසක් ලෙස" ගොනු කිරීමට අවශ්ය "ලෙස උල්ලංඝනය කිරීමකි. (CFR 5322b දඬුවම 31)
• ව්යාජ තොරතුරු දණ්ඩනය - TD F 90-22.1 මත ව්යාජ, නොමග යවන, ව්යාජ හෝ ව්යාජ ප්රකාශ ලබා දෙන ඕනෑම පුද්ගලයෙකුට දඩයක් හෝ සිරදඬුවමක් වසර 5 ක් දක්වා සිරදඩුවම් කිරීම; බොරු තොරතුරු දේශීය හෝ විදේශීය ත්රස්තවාදයට සම්බන්ධ නම්, වසර 8 ක් දක්වා සිරදඬුවම් නියම වේ. (CFR 1001 දඬුවම 18)

අමතර ප්රශ්න

මෙම ගැටළු සම්බන්ධයෙන් අතිරේක ප්රශ්න IRS සඳහා පොදු දුරකථන සේවාවක් වන (800) 829-1040 හි IRS ගාස්තු රහිත බදු ආධාර රේඛාව වෙත යොමු කළ යුතුය. (866) 270-0733 (ගාස්තු රහිත) හෝ (313) 234-6146 (නොමිලයේ ලබා නොදෙන) විදේශීය බැංකු ගිණුම් වාර්තාකරණ ගැටළු සඳහා විෙශේෂිත ක්ෂණික ඇමතුම් අංකයක් පිහිටුවා ඇත. ප්රශ්න සඳහා FBARquestions@irs.gov IRS වෙත විද්යුත් තැපැල් යැවිය හැක .