මෙම පරාසය බදුවලින් සමන්විත වේ. එක් එක් බදු පත්රිකාව ආරම්භ වන අතර අවසානයේ පුද්ගලයාගේ ලේඛන තත්ත්වය අනුව වෙනස් වේ.
පුද්ගලයෙකුට ඇති ආදායම් වර්ගය අනුව බදු අනුපාත වෙනස් විය හැක. බොහෝ ආදායම් වර්ග සඳහා සාමාන්ය බදු අනුපාත අදාළ වේ. දිගුකාලීන ප්රාග්ධන ලාභ වලින් සහ සුදුසුකම් ලත් ලාභාංශ වලින් ආදායම් මත වෙනම බදු අනුපාත කාලසටහන් භාවිතා වේ.
පළමුව 2015 වර්ෂය සඳහා සියලු බදු අනුපාත පිළිබඳ සමාලෝචනයක් ලබා ගන්න. පහත දැක්වෙන වගුවේ දැක්වෙන්නේ සාමාන්ය බදු අනුපාතය (පළමු තීරුව) සහ දිගුකාලීන ප්රතිලාභ සහ සුදුසුකම් සහිත ලාභාංශ සඳහා වන අනුපාත (දෙවන තීරුව) ය. තීරු සෙසු කොටස් පෙන්නුම් කරන්නේ, එක් එක් බදු පත්රිකාවේ ආරම්භයේ සහ අවසානයේ ලේඛනගත කිරීම අනුවය. බැර කළ හැකි ආදායම නියෝජනය කරන බැවිනි. එනම්, විවිධ අඩු කිරීම් අඩු කිරීමෙන් පසු මුළු ලෝක ආදායමයි.
| 2015 බදු අනුපාත | |||||||||
| බදු අනුපාතය | තනි | ගෘහ මූලිකයා | විවාහ වෙන වෙනම | විවාහක අයදුම්පත, වැන්දඹු හා වැන්දඹු බිරිඳ ඒකාබද්ධ කිරීම | |||||
| සාමාන්ය ආදායම් | දිගුකාලීන ප්රාග්ධන ලාභ හා සුදුසුකම් සහිත ලාභාංශ | ආදායම් බදු ආදායම | දක්වා | ආදායම් බදු ආදායම | දක්වා | ආදායම් බදු ආදායම | දක්වා | ආදායම් බදු ආදායම | දක්වා |
| 10% | 0% | $ 0 | ඩොලර් 9,225 කි | $ 0 | ඩොලර් 13,150 කි | $ 0 | ඩොලර් 9,225 කි | $ 0 | ඩොලර් 18,450 |
| 15% | 0% | 9,225 | 37,450 | 13,150 | 50,200 ක් | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74,900 කි |
| 25% | 15% | 37,450 | 90,750 යි | 50,200 ක් | 129,600 ක් | 37,450 | 75,600 ක් | 74,900 කි | 151,200 කි |
| 28% | 15% | 90,750 යි | 189,300 කි | 129,600 ක් | 209,850 | 75,600 ක් | 115,225 | 151,200 කි | 230,450 |
| 33% | 15% | 189,300 කි | 411,500 කි | 209,850 | 411,500 කි | 115,225 | 205,750 | 230,450 | 411,500 කි |
| 35% | 15% | 411,500 කි | 413,200 කි | 411,500 කි | 439,000 | 205,750 | 232,425 | 411,500 කි | 464,850 |
| 39.6% | 20% | 413,200 කි | - | 439,000 | - | 232,425 | - | 464,850 | - |
බදු අනුපාතික ප්රස්ථාර ද ගොනු කිරීමේ තත්වය මගින් වෙන් කළ හැකිය.
| 2015 තනි ලේඛනගත තත්ත්වයන් සඳහා සාමාන්ය බදු අනුපාතය [බදු අනුපාත උපලේඛන X, අභ්යන්තර ආදායම් සංග්රහයේ 1 (ඇ) වගන්තිය] | ||||||||
| බදු ආදායම නම් | ඒ | බී | c | d | ඉ | f | g | |
| ඉවරයි | නමුත් අවසන් නැත | බදු ආදායම | මිනිසුනේ | (අ) සිට (අ) | ගුණ කිරීමේ ප්රමාණය | (ඇ) (d) | අතිරේක මුදල | එකතු කිරීම (ඉ) සහ (ඊ) |
| $ 0 | ඩොලර් 9,225 කි | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 90,750 යි | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90,750 යි | 189,300 කි | 90,750 යි | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189,300 කි | 411,500 කි | 189,300 කි | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411,500 කි | 413,200 කි | 411,500 කි | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413,200 කි | - | 413,200 කි | × 39.6% | 119,996.25 | ||||
බදු අනුපාත ප්රස්ථාරයේ මෙම ආකෘතිය (ඉහත දැක්වෙන) ෆෙඩරල් ආදායම් බද්ද ගණනය කරන්නේ කෙසේද යන්න පිළිබඳ යාන්ත්රිකයන් අවධාරණය කරයි. මෙම ප්රස්ථාරය භාවිතා කිරීම සඳහා, පුද්ගලයෙකුට බදු ගෙවිය හැකි ආදායමක් උපයෝගි කරගනිමු. එවිට බදු ආදායම් පහත වැටෙන පරාසයක් සොයා ගැනීමට අපි පළමු තීරු දෙක භාවිතා කරමු. අදාළ පේළිය සොයාගත් පසු අපි වමේ සිට දකුණට පේළි හරහා වැඩ කරන්නෙමු.
අදාළ පේළිය හඳුනා ගැනීමෙන් පසු, (අ) තීරු බදු ආදායමේ ප්රමාණයෙන් අපට ලියන්න. අපි පසුව තීරුවෙහි (c) දී අඩු කිරිමේදී තීරු (e) ගුණ කිරීම සිදු කරන්නෙමු. මෙම අංකයට, තීරු (g) හි ෆෙඩරල් ආදායම් බදු වගකීම් සොයා ගැනීම සඳහා තීරු (f) හි සඳහන් කළ යුතුය.
වෙනත් ආකාරයකින් මෙම බදු ක්රමය යොදාගත හැකි අතර, බදු ආදායම් උපදවාගත යුතු අතර අදාල බදු කුලිය ආරම්භ වේ (තීරු a සහ b). මෙය බදු ආදායම් භාරයේ ඇතුළත ආදායම් බදු ආදායම (කොලම c) වේ. එම පරාසය සඳහා බදු අනුපාතය මගින් (මෙම තීරු d සහ e) වැඩි කරන්න. මේ බදු ආදායම් භාරයේ ආදායම් මත බදුවල ප්රමාණයයි. මෙම ප්රමාණයට, අඩු ආදායම් බදු අනුපාතවල පහත වැටෙන ආදායම් මත එකතු කල සමුච්චිත ෆෙඩරල් බදු එකතු කිරීම (ශේෂය f). මෙයින් ෆෙඩරල් ආදායම් බදු ප්රමාණය (ග්රන්තය g) විය හැක.
- මෙම වගුව සාමාන්ය ආදායම් බදු අනුපාත පෙන්වන බව පෙන්වා දීම වැදගත් වේ. මෙම ප්රස්ථාරය (හෝ ප්රකාශනයේ 505 වැනි ප්රස්තාර) භාවිතා කිරීමෙන්, සියලු ආදායම් සාමාන්ය බදු අනුපාතවලට යටත් වන බව අනුමාන කරමු.
- පුද්ගලයෙකු දිගුකාලීන ප්රාග්ධන ලාභ හෝ සුදුසුකම් සහිත ලාභාංශයක් ඇති විට බදු ගණනය කිරීම සඳහා වැඩ පත්රිකා 2-7 භාවිතා කරනු ලැබේ බදු අනුපාතික ප්රස්ථාර සමඟ ඒකාබද්ධව (වැඩ පත්රිකාව 1-6), ප්රකාශන දෙකම 505 ක්, බදු රඳවා ගැනීමේ හා ඇස්තමේන්තුගත බද්ද තුළ සොයා ගත හැකිය. (pdf).
නිදසුනක් වශයෙන්, තනි පුද්ගලයෙකු වන එඩිත්ට ඩොලර් 100,000 ක ආදායමක් ඇති බව සිතන්න. මෙය හතරවන බදු ව්යුහය තුළට අයත් වේ. (මෙය ඩොලර් 90,750 සිට 189,300 දක්වා) සියලුම එදිත්ගේ ආදායම සාමාන්ය බදු අනුපාතවලට යටත් වන බව අනුමාන කරමු. මෙවැනි ආකාරයේ ෆෙඩරල් ආදායම් බද්දක් අපට ලැබෙනු ඇත.
| උදාහරණයක් | ||||||||
| බදු ආදායම නම් | ඒ | බී | c | d | ඉ | f | g | |
| ඉවරයි | නමුත් අවසන් නැත | බදු ආදායම | මිනිසුනේ | (අ) සිට (අ) | ගුණ කිරීමේ ප්රමාණය | (ඇ) (d) | අතිරේක මුදල | එකතු කිරීම (ඉ) සහ (ඊ) |
| 90,750 යි | 189,300 කි | ඩොලර් 100,000 කි | 90,750 යි | ඩොලර් 9,250 | × 28% | ඩොලර් 2,590 කි | 18,481.25 | ඩොලර් 21,071.25 |
එඩිත් ඩොලර් 100,000 ක බදු ආදායමක් මත ෆෙඩරල් ආදායම් බද්ද ඩොලර් 21,071.25 කි.
එඩිත්ට බදු ගෙවිය හැකි ආදායම 28% ක බදු ව්යුහයක් තුළ වැටේ. ඇයගේ ආදායම ඩොලර් 90,750 ක් වන අතර එය 28% ක අනුපාතයකට යටත් වේ. ඇයගේ ඉතිරි ආදායම 10%, 15% සහ 25% ක අනුපාතයකින් බදු ගෙවනු ලැබේ. එඩිත්ගේ ඵලදායී හෝ සාමාන්ය බදු අනුපාතය වන්නේ ඇයගේ බදු ගෙවිය හැකි ආදායමෙනි. එසේ නැතහොත් 21,071.25 / 100,000 = 21.07125%. මෙම ඵලදායී බදු අනුපාතය ඇගේ ආදායමට අදාළ වන බදු අනුපාතයන්ගෙන් එකකි.
| ගෘහ ඒකක භාර ස්ථා නය සඳහා සාමාන බදු අනුපාත 2015 [බදු අනුපාතය Z, අභ්යන්තර ආදායම් සංග්රහය 1 (b)] | ||||||||
| බදු ආදායම නම් | ඒ | බී | c | d | ඉ | f | g | |
| ඉවරයි | නමුත් අවසන් නැත | බදු ආදායම | මිනිසුනේ | (අ) සිට (අ) | ගුණ කිරීමේ ප්රමාණය | (ඇ) (d) | අතිරේක මුදල | එකතු කිරීම (ඉ) සහ (ඊ) |
| $ 0 | ඩොලර් 13,150 කි | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,150 | 50,200 ක් | 13,150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50,200 ක් | 129,600 ක් | 50,200 ක් | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129,600 ක් | 209,850 | 129,600 ක් | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209,850 | 411,500 කි | 209,850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411,500 කි | 439,000 | 411,500 කි | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439,000 | - | 439,000 | × 39.6% | 125,362.00 | ||||
| විවාහ සඳහා සාමාන්ය බදු අනුපාතිකයන් වෙන වෙනම ගොනු කිරීම [Y-2 බදු අනුපාත උපලේඛනය, අභ්යන්තර ආදායම් සංග්රහයේ 1 (ඈ) වගන්තිය] | ||||||||
| බදු ආදායම නම් | ඒ | බී | c | d | ඉ | f | g | |
| ඉවරයි | නමුත් අවසන් නැත | බදු ආදායම | මිනිසුනේ | (අ) සිට (අ) | ගුණ කිරීමේ ප්රමාණය | (ඇ) (d) | අතිරේක මුදල | එකතු කිරීම (ඉ) සහ (ඊ) |
| $ 0 | ඩොලර් 9,225 කි | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 75,600 ක් | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75,600 ක් | 115,225 | 75,600 ක් | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115,225 | 205,750 | 115,225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205,750 | 232,425 | 205,750 | × 35% | 55,662.00 කි | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39.6% | 64,989.25 | ||||
| විවාහ සහකරු / සහකාරිය වැන්දඹු හා වැන්දඹු බඳවා ගැනීමේ තත්ත්වයන් සඳහා විවාහ බදු ගෙවීම සඳහා සාමාන්ය බදු අනුපාතිකය 2015 [Y-1 බදු අනුපාත උපලේඛනය, අභ්යන්තර ආදායම් සංග්රහය 1 (අ) කොටස) | ||||||||
| බදු ආදායම නම් | ඒ | බී | c | d | ඉ | f | g | |
| ඉවරයි | නමුත් අවසන් නැත | බදු ආදායම | මිනිසුනේ | (අ) සිට (අ) | ගුණ කිරීමේ ප්රමාණය | (ඇ) (d) | අතිරේක මුදල | එකතු කිරීම (ඉ) සහ (ඊ) |
| $ 0 | ඩොලර් 18,450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74,900 කි | 18,450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74,900 කි | 151,200 කි | 74,900 කි | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151,200 කි | 230,450 | 151,200 කි | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230,450 | 411,500 කි | 230,450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411,500 කි | 464,850 | 411,500 කි | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464,850 | - | 464,850 | × 39.6% | 129,996.50 | ||||
2015 සඳහා බලපාන වෙනත් බදු අනුපාත
සාමාන්ය ආදායම් මත ෆෙඩරල් ආදායම් බදු වලට අමතරව, පුද්ගලික ආදායමට අදාළ විය හැකි වෙනත් බදු තිබේ:
- සමාජ ආරක්ෂණ වැටුප ඩොලර් 12,500 ක් වන අතර වැටුප් හා ස්වයං රැකියා ආදායම 12.4% ක සමාජ ආරක්ෂණ බද්දකි.
- වැටුප් හා ස්වයං රැකියා ආදායම් 2.9% ක අනුපාතයකින් Medicare බදු.
- පහත දැක්වෙන සීමාවලින් වැටුප් හා ස්වයං රැකියා ආදායම් මත 0.9% ක අනුපාතයකින් අතිරේක මෙඩිකෙයා බදු :
- විවාහක එකමුතුව: $ 250,000
- ගෘහ ඒකක හෝ සුදුසුකම් ලබන වැන්දඹුව (er): $ 200,000
- විවාහ වෙන වෙනම: $ 125,000
විකල්ප අවම ගාස්තු (AMT)
විවාහය සඳහා වෙනම ඉදිරිපත් කිරීම:
- අත්තිකාරම් ආදායමෙන් 26% ක් (AMT නීති යටෙත් නැවත ගණනය කරන ලදි) ඩොලර් 92,700 ට අඩුයි
- අ.ඩො.
තනි පුද්ගල, ගෘහ මූලිකයා, විවාහක අයදුම්පත හා සුදුසුකම් ලබමින් වැන්දඹුව (er):
- ඇ.ඩො. 185,400 ක බදු අයකළ ආදායමක් මත 26% ක්
- AMT බදු ගෙවිය හැකි ආදායමෙන් 28% ක් වූ රු
ශුද්ධ ආයෝජන ආදායම් අඩු හෝ සංශෝධිත සංශෝධිත දළ ආදායම පහත දැක්වෙන සීමාවලින් 3.8% ක් වූ ශුද්ධ ආයෝජන ආදායම් බදු :
- විවාහක අයදුම්පත් ඒකාබද්ධ හෝ සුදුසුකම් ලැබු වැන්දඹුව (er): $ 250,000
- තනි හෝ ගෘහස්ථ ගෘහ මූලික: ඩොලර් 200,000
- විවාහ වෙන වෙනම: $ 125,000
ප්රාග්ධන ලාභ බදු අනුපාතය දිගුකාලීන හෝ දිගුකාලීන ප්රතිලාභ මත රඳා පවතී.
සාමාන්ය ආදායම් බදු අනුපාතිකයන් මත බදු වූ කෙටි කාලීන වාසි.
දීර්ඝ කාලීන ප්රතිලාභ සහ බදු ගෙවිය යුතු සුදුසුකම් සහිත ලාභාංශ
- 0% බදු ආදායම 10% හෝ 15% ක ආන්තික බදු කොටු
- 25%, 28%, 33%, හෝ 35% ක ආන්තික බදු ව්යාජයක් තුළ බදුවලින් ලැබෙන ආදායම 15% කි
- 20% ක බදු ආදායම 39.6% ක ආන්තික බදු ව්යුහය තුළ වැටේ
- ක්ෂයවීම් ප්රතිස්ථාපනය සඳහා 25% ක්
- 28% ක් එකතු කිරීම
- සුදුසුකම් ලත් කුඩා ව්යාපාර කොටස්වලින් 28% ක් ඉවත් කිරීම
ඔබේ මාණ්ඩලික බදු අනුපාතය උපයෝගී කරගන්නේ කෙසේද?
ඔවුන්ගේ මුදල් සැලසුම් කිරීමට උපකාර කිරීම සඳහා විවිධාකාර මාර්ගවලින් බදු අනුපාත උපලේඛන භාවිතා කළ හැකිය. ඔබ උපයන අමතර ආදායම මත ඔබ ගෙවිය යුතු බදු ප්රමාණය කොපමණදැයි දැන ගැනීමට ඔබට මෙම බදු අනුපාත භාවිතා කළ හැකිය. 25% බදු බද්දක් තුළ බදු ගෙවන්නෙකු සඳහා බදු ගෙවන්නන්ගේ ආදායම 28% වන ඊලඟ බදු බරට ළඟා වන තුරු අතිරේක ආදායම 25% ක මට්ටමක වේ.
ආදායම් විවිධ කාල පරිච්ඡේදය විවිධ බදු අනුපාතවලට යටත් වන බවත් මතක තබා ගත යුතු වේ. පුද්ගලයාගේ ලේඛන තත්ත්වය මත පදනම්ව ආදායම් අනුපාතය මත පදනම් වේ. නිදසුනක් වශයෙන් වසරකට ඩොලර් 48,600 ක් උපයන ගෘහ ඒකක ප්රධානී වශයෙන් උපුටා ගන්නා පුද්ගලයෙකුට 10% ක අනුපාතිකයකින් බදු ගෙවිය හැකි බදු ආදායමෙන් 13,150 ක් වන අතර, ඔවුන්ගේ බදු ආදායම ඩොලර් 15,150 සිට ඩොලර් 48,600 දක්වා වූ අතර එය 15% ක බදු ගෙවීමකට යටත් වේ. වසරකට ඩොලර් 200,000 ක ආදායමක් උපයනු ලබන ගෘහස්ත ෆිල්ටරය වසරකට 28% ක බදු ව්යුහයක් තුළ වැටෙනු ඇත. එහෙත් ඔවුන්ගේ ආදායමෙන් 10%, 15% සහ 25% ක අනුපාතයකින් බදු ගෙවනු ලැබේ.
විකල්පයක් ලෙස ඔබේ බදු අඩුකිරීමෙන් ඔබට ඉතිරි වන බදු ප්රමාණය අඩු කිරීමට ඔබට මෙම බදු අනුපාත භාවිතා කළ හැකිය. නිදසුනක් වශයෙන්, 28% බදු ව්යුහය තුළ බදු ගෙවන්නෙකු, නිදසුනක් වශයෙන්, උකස් පොලිය හෝ පුණ්යාධාර වැනි බදු අඩු කළ හැකි වියදමක් මත වියදම් කළ සෑම ඩොලරයක් සඳහා ෆෙඩරල් බද්දෙන් ශත 28 කින් ඉතිරි වනු ඇත.
ආන්තික බදු අනුපාතයන් වෙනත් බදු අනුපාතයන් සමඟ විශේෂයෙන් විකල්ප අවම බදු අනුපාත සමග අන්තර් ක්රියාකාරී වන අතර, වැඩි බදු අනුපාතයකට ආදායම් උත්පාදනය කිරීම හෝ ඇතැම් අඩු කිරීම් සඳහා බදු ඉතිරි කිරීම අහෝසි කළ හැකිය.
මූලාශ්රය: 2015 වර්ෂය සඳහා නිල බදු ඩිරෙක්ටරි 2014-61 (pdf) ආදායම් බදු පටිපාටිය මගින් ප්රකාශයට පත් කරන ලදී.
සටහන: ඔබේ සැබෑ ආදායම් බදු ගණනය කිරීම සඳහා, 2015 අයදුම්පත 1040 සහ 2015 බදු වගු (තවමත් නොපවතී) සඳහා උපදෙස් පත්රිකාවලට බදු ගණනය කිරීමේ කාර්ය පත්රිකාව බලන්න. ප්රකාශය 505 ක්, බදු රඳවාගැනීමේ හා ඇස්තමේන්තුගත බද්ද (තවමත් නොලැබෙන) ප්රකාශයට පත් කරනුයේ 2015 වර්ෂයේ ප්රකාශයට පත්කිරීමෙනි.