2002 සාර්බන්ස් ඔක්ස්ලි පනත ආයතනික වංචාව අත්හිටුවයි
එහි අනුග්රාහකයන් ලෙස නම් කරන ලද්දේ සෙනෙට් සභික පෝල් සර්බන්ස්, D-Md. සහ කොන්ග්රස්ман මයිකල් ඔක්ස්ලි, ආර්-ඔහියෝ ය.
එය සරොබොක් හෝ SOX යනුවෙන් ද හැඳින්වේ. 2002 ජුලි 30 දින එය නීතිය බවට පත් විය. සුරැකුම්පත් සහ විනිමය කොමිෂන් සභාව එය ක්රියාත්මක කරයි.
බොහෝ දෙනා සිතුවේ සර්බියන්ස්-ඔක්ස්ලි ඉතා දඩුවම් හා අධික වියදමක් දැරීමට සිදු වූ බවයි. එක්සත් ජනපදය ව්යාපාර කටයුතු සඳහා වඩා ආකර්ෂණීය ස්ථානයක් බවට පත් කරනු ඇතැයි ඔවුහු කනස්සල්ලට පත් වූහ. නැවත බැලීමේදී, සරබ්නේ-ඔක්ස්ලි නිවැරදි මාර්ගයේ ගමන් කරන බව පැහැදිලිය. 2008 මූල්ය අර්බුදය හා මහා අවපාතය සඳහා බැංකු කර්මාන්තයේ ලිහිල් කිරීම .
404 වගන්තිය සහ සහතික කිරීම
404 වගන්තිය පෞද්ගලිකවම මූල්ය ප්රකාශයන්හි නිරවද්යතාව සහතික කිරීමට සංගත විධායකයින්ට අවශ්ය වේ. සුරැකුම්පත් කොමිසමේ උල්ලංඝනය කිරීම් සිදු වුවහොත් විධායකයින්ට අවුරුදු 20 ක සිරදඬුවම් විඳිය හැකිය. සිවිල් නඩු 200 කට අධික සංඛ්යාවක් ගොනු කිරීමට විනිමය කොමිසම වගන්තිය 404 භාවිතා කළේය. එහෙත් ප්රධාන විධායක නිලධාරීන් කීප දෙනෙකු පමණක් අපරාධ චෝදනා එල්ල වී ඇත.
404 කොටසෙහි කළමනාකරුවන් විසින් "මූල්ය වාර්තාකරණය සඳහා ප්රමාණවත් අභ්යන්තර පාලන ව්යුහයක් හා ක්රියා පටිපාටි" පවත්වා ගෙන යති. සමාගම් පාලක විගණකරුවන්ට මෙම පාලනයන්ට "සහතික" කිරීමට හා "ද්රව්යමය දුර්වලතා" හෙළිදරව් කිරීමට සිදු විය. (මූලාශ්රය: "සාර්බන්ස්-ඔක්ස්ලි", ඉකොනොමිස්ට් 2007 ජූලි 26)
අවශ්යතා
SOX සමාගම නව විගණකාධිකාරීවරයා, මහජන සමාගම් ගිණුම් අධීක්ෂණ මණ්ඩලය පිහිටුවීය. විගණන වාර්තා සඳහා ප්රමිතීන් නියම කළේය. පොදු සමාගම්වල විගණන නිලධාරීන් ඔවුන් සමඟ ලියාපදිංචි වීමට අවශ්ය වේ. මෙම සමාගම්වල අනුකූලතාවය PCAOB විසින් පරීක්ෂා කරනු ලබයි. ගිණුම්කරණ සමාගම් විගණනය කරන සමාගම් සමඟ ව්යාපාර උපදේශනය කිරීම තහනම් කරයි.
ඔවුන් තවමත් බදු උපදේශකයින් ලෙස කටයුතු කළ හැකිය. එහෙත් ප්රධාන විගණන හවුල් කරුවන් වසර පහකට පසු ගිණුම අක්රිය කළ යුතුය. (මූලාශ්රය: "විශ්ලේෂණය: දශක කීපයකට පසුව, සර්බන්ස්-ඔක්ස්ලි වැඩ කරන්නේ ?," කෙවින් නර්බාබ් සහ ඩෙනා උර්බින්, රොයිටර්, 2012 ජූලි 29)
එහෙත් සම්භාව්ය ගිණුම්කරණ විගණන කර්මාන්තය තුල SOX තරඟය වැඩි වී නැත. තවමත් එය ඊනියා මහා බිස්නස් සමාගම් විසින් තවමත් අධිකාරය දරයි. ඔවුන් අර්නස්ට් ඇන්ඩ් යං, පවර්වෝටර්හවුස් කූපර්ස්, කේ.පීඑම්ජී සහ ඩෙලොයිට් යන අයයි.
අභ්යන්තර පාලනය
රාජ්ය සංස්ථා තම ගිණුම්කරණ පරිචයන් සමාලෝචනය කිරීමට ස්වාධීන විගණකයෙකු යොදවා ගත යුතුය. එය ඩොලර් මිලියන 75 ට අඩු වෙළෙඳපොළ ප්රාග්ධනීකරණයක් සහිත කුඩා පරිමාණ සමාගම් සඳහා මෙම රීතිය නිෂ්ප්රභ කළේය. වැඩි වශයෙන් හෝ විශාල සමාගම් වලින් සියයට 83 ක් SOX ආයෝජකයින්ගේ විශ්වාසනීයත්වය වැඩි කළා. තුනෙන් එකක් වංචා අඩු කළා. (මූලාශ්රය: "සර්බන්ස් ඔක්ස්ලිගේ පිරිවැය-ප්රතිලාභය", ජුලියානා හැනා, ෆෝබ්ස්, මාර්තු 10, 2014)
විස්ලර්
SOX වංචා වාර්තා කරන අතර ඔවුන්ගේ සේවා යෝජකයන්ට එරෙහිව උසාවියේ සාක්ෂි දෙයි. ඔවුන්ගේ රැකියා වල නියමයන් සහ කොන්දේසි වෙනස් කිරීමට සමාගම් වලට අවසර නොමැත. සේවකයාට රහසිගතව, ගින්නෙන් හෝ අසාධාරණයට ලක් කළ නොහැකිය. SOX කොන්ත්රාත්කරුවන් ආරක්ෂා කරයි. විනිසුරුවන්ට කිසියම් සංගත ප්රතිප්රහාරයක් වාර්තා කිරීම සඳහා සුරැකුම්පත් කොමිසම වෙත වාර්තා කළ හැකිය. (මූලාශ්රය: ජාතික විස්ල්බෝල් මධ්යස්ථානය)
එක්සත් ජනපද ආර්ථිකයට බලපෑමක්
පුද්ගලික සමාගම් SOX-වර්ගයේ පාලන සහ අභ්යන්තර පාලන ව්යුහයන් ද යොදා ගත යුතුය. එසේ නොවුවහොත් ඔවුන් වැඩි වශයෙන් දුෂ්කරතා වලට මුහුන දෙනු ඇත. ප්රාග්ධනය ඉහළ නැංවීමට ඔවුන්ට බලපායි. ඔවුන්ට ඉහල රක්ෂණ වාරික සහ විශාල සිවිල් වගකීමකටද මුහුණ දෙනු ඇත. අනාගත ගනුදෙනුකරුවන්, ආයෝජකයින් සහ ආධාරකරුවන් අතර තත්ත්වය අහිමි වනු ඇත.
SOX විගණන වියදම් වැඩි කර ඇත. මෙය විශාල සමාගම්වලට වඩා කුඩා සමාගම්වලට විශාල බරක් විය. කොටස් වෙලඳපොලක් භාවිතා කිරීම වෙනුවට පුද්ගලික කොටස් අරමුදල් භාවිතා කිරීම සඳහා ඇතැම් ව්යාපාර විසින් ඇතැම් ව්යාපාරයන් ඒත්තු ගැන්වීමට ඉඩ තිබේ. (මූලාශ්රය: "ප්රතිලාභ Sarbanes-Oxley for Costs Overweighs Costs ?," RAND Corporation.)
කොන්ග්රසය විසින් සර්බියන්ස්-ඔක්ස්ලි සමත් විය
1933 දක්වා සුරැකුම්පත් පනත නීති විරෝධී සුරැකුම්පත් 2002 දක්වා සමාගම විසින් නිකුත් කරන ලද ප්රසිද්ධ ප්රසිද්ධ වෙලඳ කොටස් ගැන prospectus ප්රකාශ කිරීමට අවශ්ය විය.
සත්යය පැවසීම සම්බන්ධයෙන් සංස්ථාව සහ එහි ආයෝජන බැංකුව නීතිමය වශයෙන් වගකිව යුතු විය. විගණනය කරන ලද මූල්ය ප්රකාශ ඇතුළත් විය.
සංගතවලට නීත්යානුකූලව වගකිව යුතු වුවත්, විධායකයින් සිටියේ නැත. ඒ නිසා ඔවුන්ට එරෙහිව නීතිමය පියවර ගැනීමට අපහසු විය. "පොත් පිසීමේ" දීමනාවෙන් වැඩි දෙනෙක් ඕනෑම පුද්ගලයෙකුට අවදානමෙන් වැඩි විය.
SOX එන්රොන්, වර්ල්කොම් හා ආතර් ඇන්ඩර්සන්හි ව්යාපාරික සෝලිය ඇමතුවේය. විගණකාධිවරුන් විගණන සේවාදායකයින් සඳහා උපදේශන කටයුතු කිරීම තහනම් කරන ලදී. එන්රෝ ප්රෝඩාවට හේතු වූ පොලී ගැටුම වළක්වාලීම. කොන්ග්රසයේ ප්රතිචාරය වූයේ එන්රන් මාධ්යයේ පසුබෑම, පසුගාමී කොටස් වෙලඳපොල සහ නැවත හැරවීම ය.